Проект Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (подготовлен Минфином России 29.04.2025)

Проект Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(подготовлен Минфином России 29.04.2025 г.)

 

Досье на проект

 

Пояснительная записка

 

Вносится Правительством
Российской Федерации

 

Проект

 

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации

 

Статья 1

Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2000, N 2, ст. 134; 2002, N 1, ст. 2; 2003, N 22,ст. 2066; N 23, ст. 2174; N 27, ст. 2700; N 52, ст. 5037; 2004, N 27,ст. 2711; N 31, ст. 3231; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, 31; N 18, ст. 2118; N 22, ст. 2563, 2564; 2008, N 26, ст. 3022; N 30, ст. 3616; N 48, ст. 5519; 2009, N 48, ст. 5733; N 51, ст. 6155; 2010, N 31, ст. 4198; N 32, ст. 4298; N 40, ст. 4969; N 45, ст. 5752; N 48, ст. 6247; N 49, ст. 6420; 2011, N 1, ст. 16; N 27, ст. 3873; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4575, 4593;N 47, ст. 6611; N 48, ст. 6730; N 49, ст. 7014, 7070; 2012, N 26, ст. 3447; N 27, ст. 3588; N 50, ст. 6954; 2013, N 19, ст. 2321; N 23, ст. 2866; N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4049, 4081; N 40, ст. 5037, 5038; N 44, ст. 5645, 5646; 2014, N 14, ст. 1544; N 26, ст. 3404; N 40, ст. 5315; N 45, ст. 6157, 6158; N 48, ст. 6657, 6660, 6663; 2015, N 18, ст. 2616; N 24, ст. 3377; N 29,ст. 4358; 2016, N 1, ст. 6; N 7, ст. 920; N 15, ст. 2063; N 18, ст. 2486, 2506, 2510; N 22, ст. 3092; N 27, ст. 4173, 4174, 4176, 4177; N 49, ст. 6842, 6844; 2017, N 49, ст. 7307, 7312, 7313, 7315; 2018, N 1, ст. 20; N 30, ст. 4534;N 31, ст. 4819, 4821; N 32, ст. 5087, 5095, 5127; N 45, ст. 6828; N 49,ст. 7496, 7519; N 53, ст. 8416, 8472; 2019, N 18, ст. 2225; N 23, ст. 2908; N 39, ст. 5375; 2020, N 5, ст. 492; N 13, ст. 1857; N 14, ст. 2032; N 46,ст. 7212, 7215; N 48, ст. 7627; 2021, N 1, ст. 9; N 8, ст. 1196; N 17,ст. 2886; N 24, ст. 4217; N 49, ст. 8143; 2022, N 9, ст. 1250; N 11, ст. 1602; N 13, ст. 1955, 1956; N 18, ст. 3006; N 22, ст. 3544; N 27, ст. 4626; N 29, ст. 5206, 5230; N 48, ст. 8310; N 52, ст. 9382; 2023, N 1, ст. 11, 12; N 12, ст. 1877; N 16, ст. 2762; N 23, ст. 4016; N 32, ст. 6121, 6147; N 45,ст. 7993; N 49, ст. 8656; N 52, ст. 9508, 9523, 9524; 2024, N 10, ст. 1314;N 13, ст. 1681; N 23, ст. 3038; N 33, ст. 4955) следующие изменения:

1) в пункте 7 статьи 61:

а) слова "рабочий день" дополнить словами ", за исключением срока уплаты налогов";

б) дополнить абзацем следующего содержания:

"В случае, когда последний день срока уплаты налога, включая авансового платежа по налогу, приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока уплаты налога, включая авансового платежа по налогу, считается предшествующий рабочий день.";

2) в статье 11:

а) в пункте 2:

абзац двадцать первый изложить в следующей редакции:

"сезонность производства и (или) реализации товаров, работ или услуг - производство и (или) реализация, осуществление которых непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со временем года. Данное понятие применяется в отношении организации и индивидуального предпринимателя, если в определенные квартал, полугодие их производственная деятельность и(или) реализация произведенных (оказываемых) ими товаров, работ, услуг снижается более чем на 50 процентов в силу природных или климатических условий, снижения спроса;";

дополнить абзацем следующего содержания:

"Имущество - виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, за исключением имущественных прав. При этом для целей Кодекса признаются имуществом безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, цифровая валюта (в том числе цифровая валюта, используемая в качестве средства платежа по внешнеторговым договорам (контрактам) в рамках экспериментального правового режима в сфере цифровых инноваций, установленного в соответствии со статьей 11 Федерального закона от 31 июля 2020 года N 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"), для целей предусмотренного настоящим Кодексом ареста и запрета на отчуждение (передачу в залог) под имуществом понимаются также остальные имущественные права.";

б) пункт 5 после слова "Федерации" дополнить словами ", государственную корпорацию "Агентство по страхованию вкладов", Международный банк экономического сотрудничества, Межгосударственный банк, Международный инвестиционный банк";

3) в пункте 2 статьи 112:

а) абзац пятый после слова "форме" дополнить словами ", а также налоговых уведомлений";

б) абзац шестой изложить в следующей редакции:

"При передаче в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика документов в электронной форме налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, подписывают документы усиленной неквалифицированной электронной подписью, сформированной в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с требованиями Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об электронной подписи", если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Передаваемые через личный кабинет налогоплательщика документы в электронной форме, подписанные в соответствии с настоящим Кодексом, признаются электронными документами, равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью налогоплательщика.";

4) в статье 113:

а) в пункте 1:

подпункт 3 после слова "процентов" дополнить словами "(за исключением суммы денежных средств, учтенных на дату формирования налогового уведомления в соответствии с пунктом 2 статьи 52 настоящего Кодекса при определении суммы подлежащих уплате налогов)";

дополнить подпунктами 6 и 7 следующего содержания:

"6) в связи с представлением плательщиком страховых взносов расчета по страховым взносам - в размере суммы страхового взноса, указанного в уведомлениях об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, и зачтенного в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страхового взноса в соответствии с пунктом 9 статьи 78 настоящего Кодекса, превышающей сумму страхового взноса, указанного в расчете по страховым взносам, представленного за период, за месяцы которого были представлены указанные уведомления;

7) в связи с представлением налоговым агентом расчета по налогу на доходы физических лиц - в размере суммы налога на доходы физических лиц, указанного в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, и зачтенного в счет исполнения предстоящей обязанности по перечислению налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 7 статьи 78 настоящего Кодекса, превышающей сумму налога на доходы физических лиц, указанную в расчете суммы налога на доходы физических лиц, представленного за период, за месяцы которого были представлены указанные уведомления";

б) в пункте 5:

в подпункте 5 слова ", или до дня, с которого совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете на основе сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов" исключить;

подпункт 7 после слова "налогов" дополнить словами "(авансовых платежей по налогам)";

дополнить подпунктами 81 и 82 следующего содержания:

"81) решений налогового органа о досрочном прекращении действия отсрочки или рассрочки по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней штрафов и (или) процентов в случае, предусмотренном пунктом 3 статьи 68 настоящего Кодекса, при нарушении заинтересованным лицом условий предоставления отсрочки, рассрочки - по истечении одного месяца после принятия соответствующего решения;

82) решений налогового органа об отмене (полностью или частично) решений о предоставлении налогового вычета полностью или частично - по истечении 30 календарных дней со дня получения указанного решения налогоплательщиком;";

подпункт 12 изложить в следующей редакции:

"12) исполнительных документов о взыскании с лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, государственной пошлины в следующие сроки:

в срок, в который подлежит исполнению судебный акт, если такой судебный акт подлежит немедленному исполнению или установлена отсрочка или рассрочка его исполнения в соответствии с Федеральным законом;

в трехмесячный срок со дня вступления в законную силу решения суда, если плательщиком сбора является бюджетное, казенное или автономное учреждение, указанное в подпункте 2 пункта 2 статьи 333 ¹⁷ настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено в абзаце втором настоящего подпункта;

со дня выдачи судом соответствующего исполнительного документа, который для целей учета совокупной обязанности на едином налоговом счете признается установленным сроком уплаты, если иное не предусмотрено настоящим подпунктом;";

в) в пункте 7:

подпункт 1 после слова "уплате" дополнить словом "(перечислению)", после слова "уплаты" дополнить словом "(перечисления)";

в подпункте 3 слова "решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения" в соответствующем падеже заменить словом "акте" в соответствующем падеже, слова "оспариваемого решения" заменить словами "оспариваемого акта", слова "решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения" заменить словами "акта налогового органа";

подпункт 5 после слов "отсрочки или рассрочки" дополнить словами "до вступления решения о предоставлении отсрочки или рассрочки в силу или до отказа в предоставлении отсрочки или рассрочки";

5) подпункт 22 статьи 23 после слов "земельного налога" дополнить словами "(авансовых платежей по налогам)";

6) в статье 31:

а) в пункте 1:

подпункт 3 после слова "проверок" дополнить словами "(налогового мониторинга, рассмотрении материалов налоговой проверки)";

в подпункте 4 слово "письменного" исключить;

б) в пункте 6:

в абзаце первом слова "пунктом 46" заменить словами "пунктами 46 и 4 ¹⁰";

в абзаце втором слова "пунктом 46" заменить словами "пунктами 46 и 4 ¹⁰";

7) статью 342 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

"4. Письменное разъяснение может быть направлено в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному в запросе.";

8) в абзаце первом подпункта 5 пункта 7 статьи 45 слова "а также" исключить, дополнить словами ", информация о перечислении которых поступила из Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах, предусмотренной Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг";

9) пункт 2 статьи 38 признать утратившим силу;

10) в пункте 1 статьи 46:

а) после слова "организации" дополнить словами "(включая правопреемника реорганизованной организации)";

б) дополнить абзацем следующего содержания:

"Обращение взыскания на денежные средства, электронные денежные средства, драгоценные металлы, цифровые рубли на счетах налогоплательщика (налогового агента) - правопреемника реорганизованной организации осуществляется в пределах отрицательного сальдо его единого налогового счета.";

11) в статье 47:

а) пункт 3 дополнить абзацем следующего содержания:

"Направление судебному приставу и размещение постановления о взыскании задолженности в реестре решений о взыскании задолженности осуществляются в течение трех месяцев с даты принятия регистрирующим органом решения о предстоящем исключении юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц при наличии отрицательного сальдо единого налогового счета, в отношении которого вынесено решение о взыскании задолженности, в размере, не превышающем 30 тысяч рублей.";

б) в подпункте 2 пункта 5 слова "налогового органа" исключить;

12) в статье 48:

а) в пункте 1 слова "настоящего Кодекса решений о взыскании" заменить словами "настоящего Кодекса решений о взыскании задолженности", после слов "судебном акте" дополнить словами ", в том числе размещенного в установленном порядке в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет",";

б) подпункт 3 пункта 6 после слова "штрафов" дополнить словом ", процентов";

в) дополнить пунктом 8.1 следующего содержания:

"8.1. Взыскание задолженности с законных представителей несовершеннолетних физических лиц производится за счет имущества этих законных представителей в порядке, предусмотренном пунктам 7 и 8 настоящей статьи.

Денежные средства, взысканные с законного представителя несовершеннолетнего физического лица, учитываются в счет исполнения обязанности такого несовершеннолетнего физического лица по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 настоящего Кодекса.";

г) пункт 9 после слова "штрафов" дополнить словом ", процентов";

д) пункт 10 после слова "штрафов" дополнить словом ", процентов";

13) абзац третий пункта 1 статьи 54 дополнить словами ",за исключением случаев, когда размеры налоговых ставок по соответствующему налогу, действовавшие в налоговом (отчетном) периоде, в котором выявлены ошибки (искажения), превышают размеры налоговых ставок по соответствующему налогу, действовавших в налоговом (отчетном) периоде, к которому относятся указанные ошибки (искажения).";

14) в пункте 9 статьи 58:

абзац первый после слова "уведомлений" дополнить словами "и уплаты налогов (авансовых платежей по налогам) организациями на основании сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов (авансовых платежей по налогам)";

дополнить абзацами четвертым и пятым следующего содержания:

"Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц и (или) являющиеся плательщиками страховых взносов, вправе в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов указать в отношении сумм налога на доходы физических лиц информацию об исчисленных и подлежащих удержанию отдельно за периоды с 1-го по 22-е число и с 23-го числа по последнее число текущего и каждого предстоящего последовательного месяца текущего налогового периода суммах налога, а также в отношении страховых взносов - информацию об исчисленных и подлежащих уплате за текущий и каждый предстоящий последовательный месяц текущего расчетного периода суммах страховых взносов.

В случае представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в соответствии с абзацем четвертым настоящего пункта налоговый агент (плательщик страховых взносов) вправе не представлять уведомления об исчисленных суммах налога, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в части налога на доходы физических лиц, сумм страховых взносов, предусмотренные абзацем вторым настоящего пункта, за исключением случая превышения суммы фактически исчисленного, удержанного и подлежащего перечислению за соответствующий истекший период месяца налога на доходы физических лиц (суммы исчисленных и подлежащих уплате за соответствующий месяц страховых взносов) над суммой, ранее заявленной в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в соответствии с абзацем четвертым настоящего пункта.";

абзацы четвертый - восьмой считать абзацами шестым - десятым соответственно;

15) в статье 59:

а) подпункт 3 пункта 1 изложить в следующей редакции:

"3) смерти физического лица или объявления его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации:

в части задолженности по налогам, не указанным в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам;

в части задолженности по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, в размере, превышающем стоимость его наследственного имущества, в том числе в случае перехода наследства в собственность Российской Федерации;

в части задолженности по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, в размере, не превышающем стоимость его наследственного имущества, по истечении трех лет с даты смерти такого физического лица и при отсутствии у налогового органа информации о факте наследования такого имущества;";

б) дополнить пунктами 13 и 14 следующего содержания:

"13. В случае признания решения регистрирующего органа об исключении юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц в соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" недействительным задолженность, ранее признанная безнадежной к взысканию в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, подлежит восстановлению.

14. В случае, если после признания задолженности безнадежной к взысканию в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи в налоговый орган поступила информация о факте наследования имущества, указанная задолженность подлежит восстановлению в части задолженности по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, в размере, не превышающем стоимость наследственного имущества на дату смерти физического лица или объявления его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации.";

16) в абзаце четвертом пункта 4 статьи 61 слова "или рассрочки" заменить словами ", рассрочки или инвестиционного налогового кредита";

17) в пункте 1 статьи 62:

а) в подпункте 1 после слов "организации - заинтересованного лица" дополнить словами "и(или) лиц, ответственных за ведение финансово-экономической деятельности, бухгалтерского и(или) налогового учета заинтересованного лица - организации";

б) в подпункте 2 слова ", либо проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении в области налогов, сборов, страховых взносов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза" исключить;

в) дополнить подпунктами 7 и 8 следующего содержания:

"7) имеется не вступившее в силу и не обжалованное в вышестоящий налоговый орган решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, а, в случае их отсутствия, - акт налоговой проверки, в которых указана сумма подлежащих уплате заинтересованным лицом недоимки, пени, штрафов и процентов, составляющая более десяти процентов суммы, указанной в заявлении о предоставлении отсрочки или рассрочки, или более ста тысяч рублей. Действие настоящего подпункта не распространяется на основания предоставления рассрочки по основанию, указанному в подпункте 7 пункта 2 статьи 64 настоящего Кодекса;

8) проводится производство по делу об административном правонарушении в области налогов, сборов, страховых взносов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, и сумма административных штрафов, указанная в соответствующем протоколе об административном правонарушении, составляет более десяти процентов суммы, указанной в заявлении о предоставлении отсрочки или рассрочки, или более ста тысяч рублей. Действие настоящего подпункта не распространяется на основания предоставления рассрочки по основанию, указанному в подпункте 7 пункта 2 статьи 64 настоящего Кодекса;";

18) в статье 64:

а) в пункте 2:

в абзаце первом слова "что возможность их уплаты этим лицом возникнет" заменить словами "обязанность по их уплате будет исполнена";

подпункт 5 изложить в следующей редакции:

"5) у заинтересованного лица сезонное производство и(или) сезонная реализация товаров, работ или услуг;";

б) пункт 4 изложить в следующей редакции:

"4. Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки представляется заинтересованным лицом в соответствующий уполномоченный орган. К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки прилагаются перечень контрагентов - дебиторов этого лица-организации, индивидуального предпринимателя с указанием цен договоров, заключенных с соответствующими контрагентами - дебиторами, и сроков их исполнения (заинтересованное лицо вправе предоставить аналогичную информацию об иных обязательствах и основаниях их возникновения) и документы, подтверждающие наличие оснований предоставления отсрочки или рассрочки, указанные в пункте 5 настоящей статьи.";

в) в пункте 5:

в абзаце шестом слова "имеющих сезонный характер" заменить словами "относящихся к сезонному производству и(или) сезонной реализации товаров, работ или услуг";

абзаце восьмой после слов "о предоставлении рассрочки" дополнить словами "в период между днем вынесения решения по результатам налоговой проверки и";

в абзаце десятом слова "или ликвидации" исключить;

г) абзац второй пункта 6 признать утратившим силу;

д) пункт 8 признать утратившим силу;

е) пункт 10 дополнить абзацем следующего содержания:

"Решение о предоставлении рассрочки по основанию, указанному в подпункте 7 пункта 2 настоящей статьи, вступает в силу не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам налоговой проверки.";

19) в абзаце четвертом пункта 1 статьи 66 слово "пяти" заменить словом "десяти";

20) абзац первый пункта 5 статьи 67 после слова "заявления" дополнить словами ", но не ранее дня получения указанного согласования", слова "по иным основаниям" заменить словами ", с учетом ограничения, указанного в пункте 4 статьи 61 настоящего Кодекса";

21) пункт 1 статьи 69 после слова "налогоплательщика" дополнить словами "(правопреемника налогоплательщика-организации)";

22) статью 70 дополнить пунктом 3 следующего содержания:

"3. Требование об уплате задолженности, направленное реорганизованной организации, ее правопреемнику не направляется.";

23) в пункте 2 статьи 741:

а) в абзаце третьем слова "В случаях, предусмотренных" заменить словами "В случае, если налогоплательщик не воспользовался своим правом, для реализации которого в соответствии с настоящим Кодексом в налоговый орган была предоставлена банковская гарантия, в течение трех дней со дня поступления в этот налоговый орган от указанного налогоплательщика в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, через информационные системы организации либо, в случае отсутствия обязанности и возможности взаимодействия с налоговым органом посредством указанных способов, на бумажном носителе заявления об освобождении выдавшего такую банковскую гарантию гаранта, а также в иных случаях и сроки, предусмотренные";

б) абзац шестой признать утратившим силу;

24) в статье 75:

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в связи с пользованием денежными средствами, подлежащими уплате в бюджетную систему Российской Федерации в виде сумм налогов, в случае уплаты этих причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.";

б) в подпункте 4 пункта 7 слова ", следующего за днем принятия указанного решения. В случае невступления решения о предоставлении отсрочки, рассрочки в силу в соответствии с пунктом 10 статьи 64 настоящего Кодекса начисление пеней возобновляется со дня, следующего за днем принятия решения о предоставлении отсрочки, рассрочки" заменить словами "вступления в силу в соответствии с пунктом 10 статьи 64 настоящего Кодекса";

25) в статье 76:

а) в абзаце третьем пункта 1 слова "и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации" заменить словами ", подлежащих уплате владельцем счета, и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации или на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение органов принудительного исполнения Российской Федерации, открытый в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации федеральному органу принудительного исполнения и (или) его подразделению либо территориальному органу принудительного исполнения и (или) его подразделению, вне зависимости от должника";

б) в пункте 12 слова "и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации" заменить словами ", подлежащих уплате владельцем счета, и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации или на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение органов принудительного исполнения Российской Федерации, открытый в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации федеральному органу принудительного исполнения и (или) его подразделению либо территориальному органу принудительного исполнения и (или) его подразделению, вне зависимости от должника";

26) в статье 77:

а) пункт 1 дополнить абзацем следующего содержания:

"При аресте транспортных средств не допускается совершения в отношении него регистрационных действий.";

б) абзац второй пункта 5 изложить в следующей редакции:

"Арест на объект недвижимого имущества организации, при превышении стоимости указанного объекта недвижимого имущества над суммой взыскиваемой задолженности в отношении этого объекта налагается в случае отсутствия у организации иного имущества, на которое может быть обращено взыскание.";

27) в статье 78:

а) в пункте 2:

абзац первый дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящей статьей";

абзацы второй и третий изложить в следующей редакции:

"Налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту направляется сообщение об отказе в исполнении заявления о распоряжении путем зачета в следующих случаях:

в случае отсутствия у такого налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента положительного сальдо на едином налоговом счете для исполнения заявления о распоряжении путем зачета;";

дополнить абзацами следующего содержания:

"в случае если такой налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент представил заявление о распоряжении суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета, путем зачета в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов, но при этом у указанного другого лица такая обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов отсутствует.

Зачет осуществляется частично в следующих случаях:

в случае недостаточности положительного сальдо на едином налоговом счете для исполнения заявления о распоряжении путем зачета в полном объеме;

в случае если налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент представил заявление о распоряжении суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета, путем зачета в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов, но размер таких денежных средств недостаточен для исполнения его обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов.

Сообщение об отказе в исполнении заявления о распоряжении путем зачета может быть направлено в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, через информационные системы организации, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг, либо, в случае отсутствия обязанности и возможности взаимодействия с налоговым органом посредством указанных способов, - на бумажном носителе.";

б) в пункте 4:

в абзаце первом слова "с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи" заменить словами "по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью";

дополнить абзацем следующего содержания:

"Заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов, передаваемое в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью.";

в) пункт 7 дополнить абзацами следующего содержания:

"В случае поступления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, содержащего в том числе информацию об исчисленных и подлежащих удержанию отдельно за периоды с 1-го по 22-е число и с 23-го числа по последнее число текущего и каждого предстоящего последовательного месяца текущего налогового периода суммах налога на доходы физических лиц, сумма денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогового агента, в размере, не превышающем сумму налога на доходы физических лиц, отраженную в таком уведомлении, зачитывается налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности этого налогового агента по перечислению налога за каждый истекший период исчисления и удержания налога не позднее 2-го дня, следующего за днем окончания указанного истекшего периода, в случае наличия необходимого положительного сальдо единого налогового счета, или не позднее 3-х дней, следующих за днем формирования такого положительного сальдо единого налогового счета.

При одновременном поступлении уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, указанных в абзацах первом и втором настоящего пункта, в отношении одного периода исчисления и удержания налога на доходы физических лиц для целей зачета сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, по такому периоду налоговым органом используется уведомление, указанное в абзаце первом настоящего пункта.";

г) в пункте 9:

дополнить абзацами следующего содержания:

"В случае поступления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, содержащего в том числе информацию об исчисленных и подлежащих уплате плательщиком страховых взносов за текущий и каждый предстоящий последовательный месяц текущего расчетного периода суммах страховых взносов, сумма денежных средств, формирующая положительное сальдо единого налогового счета плательщика страховых взносов, в размере, не превышающем сумму страховых взносов, подлежащую уплате на основании такого уведомления по истекшему месяцу, за который исчисляются страховые взносы, зачитывается налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности плательщика страховых взносов по их уплате не позднее 3-е числа месяца, в котором установлен срок уплаты указанных страховых взносов, в случае наличия необходимого положительного сальдо единого налогового счета, или не позднее 3-х дней, следующих за днем формирования такого положительного сальдо единого налогового счета.

При одновременном поступлении уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, указанных в абзацах первом и втором настоящего пункта, в отношении одного месяца исчисления страховых взносов для целей зачета сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, по такому месяцу налоговым органом используется уведомление, указанное в абзаце первом настоящего пункта.";

абзац второй считать абзацем четвертым и изложить в следующей редакции:

"В случае одновременного поступления уведомления, указанного в абзаце первом и (или) втором пункта 7 настоящей статьи, и уведомления, указанного в абзаце первом и (или) втором настоящего пункта, зачет, предусмотренный настоящим пунктом, осуществляется после зачета, предусмотренного пунктом 7 настоящей статьи.";

д) дополнить пунктом 10 следующего содержания:

"10. Суммы денежных средств, учтенные в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступлений, предусмотренных статьями 198 - 1992 Уголовного кодекса Российской Федерации, зачету в установленном настоящей статьей порядке не подлежат.";

28) в статье 79:

а) пункт 1 дополнить абзацами следующего содержания:

"Денежные средства, формирующие положительное сальдо единого налогового счета, и поступившие с отдельного счета, открытого головному исполнителю, исполнителю в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2012 года N 275-ФЗ "О государственном оборонном заказе", могут быть перечислены исключительно на указанный отдельный счет.

В случае перечисления денежных средств в счет исполнения обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента по уплате налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов иным лицом в отсутствие такой обязанности на дату перечисления или после нее, сумма образовавшегося после такого перечисления положительного сальдо единого налогового счета возвращается на открытый счет в банке, информация о котором имеется у налоговых органов, с которого было осуществлено такое перечисление.

В случае осуществления зачета положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов в отсутствие такой обязанности на дату такого зачета или после этой даты, сумма образовавшегося после такого зачета положительного сальдо единого налогового счета не возвращается.";

б) в пункте 10 после слов "к возврату" дополнить словами "суммы денежных средств, учтенных в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступлений, предусмотренных статьями 198 - 1992 Уголовного кодекса Российской Федерации, и";

29) в статье 83

а) абзац десятый пункта 4 после слов "Сведения о выборе налогового органа" дополнить словами "(об отказе от выбранного налогового органа)";

б) в пункте 4 ¹⁰ слова "или состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 46 настоящей статьи" исключить;

30) в статье 84:

а) в пункте 5:

в абзаце первом слова "прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя снятие их" заменить словами "снятие ее", слово "соответственно" исключить, слова ", Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей" исключить, дополнить предложением следующего содержания: "В случае прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя снятие его с учета в налоговом органе по этому основанию осуществляется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.";

дополнить абзацем следующего содержания:

"Снятие с учета иностранной организации, получившей статус международной компании в порядке редомициляции, по иным основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, осуществляется налоговым органом на основании сведений о государственной регистрации такой международной компании, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц.";

б) в пункте 51:

абзац второй после слов "одного из ее обособленных подразделений" дополнить словами "(об отказе от выбранного налогового органа)";

в абзаце третьем слово ", запроса" исключить;

в) абзац пятый пункта 7 после слов "индивидуальными предпринимателями," дополнить словами "нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, арбитражными управляющими, занимающимися частной практикой оценщиками, патентными поверенными, медиаторами,";

31) в пункте 2 статьи 86:

а) после слова "(депозитам)" дополнить словами "справки о наличии расчетных документов, помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, с раскрытием содержащейся в них информации либо об их отсутствии в этой картотеке, выписки по";

б) дополнить абзацами следующего содержания:

"Справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств (электронных денежных средств, драгоценных металлов), справки оператора платформы цифрового рубля о ежемесячных оборотах цифровых рублей, справки банков о наличии расчетных документов, помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, с раскрытием содержащейся в них информации, справки банков об остатках денежных средств (электронных денежных средств, драгоценных металлов) на счетах в банках, справки оператора платформы цифрового рубля об остатках цифровых рублей на счете цифрового рубля организации, физического лица могут быть запрошены налоговыми органами в случае, если таким лицом подано заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате задолженности и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил.

Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права организации, индивидуальному предпринимателю использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права физическому лицу использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права физическому лицу, в отношении которого в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма проведена упрощенная идентификация, использовать неперсонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами в случае выявления расхождений между сведениями, представленными банками в налоговый орган в соответствии с пунктом 11 настоящей статьи, и сведениями, представленными налоговому органу такими организациями, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями.";

32) абзац второй пункта 4 статьи 89 после слов "проведении проверки" дополнить словами "а также налоговые периоды года, в котором вынесено решение о проведении выездной налоговой проверки, завершившиеся до даты вынесения такого решения,";

33) пункт 1 статьи 90 дополнить абзацем следующего содержания:

"Уведомление о вызове для дачи показаний может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.";

34) в статье 91:

а) наименование дополнить словами ", рассмотрения материалов налоговой проверки";

б) в пункте 1:

слово "мониторинг)" заменить словами "мониторинг, рассмотрение материалов налоговой проверки)";

после слова "проверки" дополнить словами "(решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля)";

после слов "предусмотренных пунктами 8, 81 и 89 статьи 88 настоящего Кодекса" дополнить словами ", или при предъявлении служебных удостоверений при проведении в отношении лица налогового мониторинга", после слов "указанных в пунктах 81 и 89 статьи 88 настоящего Кодекса" дополнить словами ", или в случаях, указанных в пунктах 2, 21 статьи 105 ²⁹ настоящего Кодекса, а также при проверке фактических затрат, по которым Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки";

в) пункт 2 после слова "мониторинг" дополнить словами ", рассмотрение материалов налоговой проверки";

г) пункт 3 после слова "мониторинг" дополнить словами ", рассмотрение материалов налоговой проверки", после слова "проверяющей" дополнить словами "(проводящей осмотр)";

д) пункт 5 после слова "проверку" дополнить словами ", налоговый мониторинг, рассмотрение материалов налоговой проверки";

35) в пункте 1 статьи 92:

а) в абзаце первом слово "проверки" заменить словом "контроля"; после слова "лица" дополнить словами "(лица, в отношении которого осуществляется налоговый мониторинг, рассмотрение материалов налоговой проверки);

б) подпункт 3 дополнить словами "или в случаях, указанных в пунктах 2, 21 статьи 105 ²⁹ настоящего Кодекса, или при проверке в рамках налогового мониторинга фактических затрат, по которым Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки";

в) дополнить подпунктом 4 следующего содержания:

"4) при рассмотрении материалов налоговой проверки.";

36) в статье 94:

а) в пункте 1:

абзац первый дополнить словами "(налоговый мониторинг, рассмотрение материалов налоговой проверки)";

абзац второй дополнить словами "(проводящего налоговый мониторинг, рассмотрение материалов налоговой проверки)";

б) пункт 5 дополнить словами "(налогового мониторинга)";

37) пункт 6 статьи 100 дополнить абзацами следующего содержания:

"Письменные возражения с приложением копий документов, подтверждающих обоснованность возражений, могут быть представлены лично, по почте заказным письмом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, либо через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

Форма, формат и порядок представления письменных возражений и подтверждающих обоснованность возражений документов в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

38) в статье 101:

а) пункт 2 дополнить абзацем следующего содержания:

"Рассмотрение материалов налоговой проверки возможно с использованием видео-конференц-связи в порядке, утверждаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

б) абзац третий пункта 6 дополнить словами ", осмотр территорий, помещений, документов и предметов, выемка документов и предметов";

в) пункт 62 дополнить абзацами следующего содержания:

"Письменные возражения с приложением копий документов, подтверждающих обоснованность возражений, могут быть представлены лично, по почте заказным письмом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, либо через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

Форма, формат и порядок представления письменных возражений и подтверждающих обоснованность возражений документов в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

г) абзац шестой подпункта 1 пункта 10 дополнить предложением следующего содержания:

"При запрете на отчуждение (передачу в залог) транспортных средств без согласия налогового органа не допускается совершения в отношении них регистрационных действий";

39) в статье 1014:

а) пункт 5 дополнить абзацами следующего содержания:

"Письменные возражения с приложением копий документов, подтверждающих обоснованность возражений, могут быть представлены лично, по почте заказным письмом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, либо через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

Форма, формат и порядок представления письменных возражений и подтверждающих обоснованность возражений документов в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

б) пункт 7 дополнить абзацем следующего содержания:

"Рассмотрение акта возможно с использованием видео-конференц-связи в порядке, утверждаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

40) в статье 105 ²⁶:

а) в абзаце первом пункта 3 слова "одновременном соблюдении" заменить словами "соблюдении одного из";

б) в пункте 31:

в абзаце первом подпункта 7 слова "организации, если одна из таких организаций" заменить словами "организация, если она (в ней)", после слов "в другой организации" дополнить словами "(другая организация)";

дополнить подпунктом 10 следующего содержания:

"10) организация - правопреемник участника налогового мониторинга.";

в) пункт 5 дополнить абзацем следующего содержания:

"Срок проведения налогового мониторинга организации не прерывается при ее реорганизации, в случае вступления ее правопреемника в налоговый мониторинг.";

г) пункт 6 изложить в следующей редакции:

"6. В регламенте информационного взаимодействия указываются в частности:

1) сроки и порядок представления налоговому органу документов (информации), связанных с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи и (или) порядок предоставления доступа к таким документам (информации) через информационные системы организации по выбору такой организации;

2) порядок ознакомления должностных лиц налогового органа с подлинниками документов, указанных в подпункте 1 настоящего пункта;

3) время доступа к указанным в подпункте 1 настоящего пункта документам (информации) в течение срока проведения налогового мониторинга за соответствующий период и следующих трех лет со дня окончания срока его проведения (в случае предоставления доступа к таким документам (информации) налоговому органу через информационные системы организации).

Организация, признаваемая налогоплательщиком - участником соглашения о защите и поощрении капиталовложений, в течение срока проведения в отношении указанной организации налогового мониторинга представляет налоговому органу документы (информацию) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через свои информационные системы предоставляет доступ к документам (информации), относящимся к фактическому осуществлению затрат, по которым Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки. При этом в течение срока проведения налогового мониторинга за первый период, за который проводится налоговый мониторинг, представляются документы (информация) или доступ к документам (информации), относящиеся к осуществлению таких затрат за период до 1 января года, на который приходится первый период, за который проводится налоговый мониторинг, начинающийся с наиболее ранней из следующих дат:

даты принятия решения об утверждении бюджета на капитальные расходы (без учета бюджета на расходы, связанные с подготовкой проектно-сметной документации, проведением проектно-изыскательских и геолого-разведочных работ);

даты принятия решения об осуществлении инвестиционного проекта, в том числе об определении объема капитальных вложений (расходов), необходимых для его реализации;

даты заключения соглашения о защите и поощрении капиталовложений;

4) состав и структура раскрытия показателей регистров бухгалтерского и налогового учета, используемых в информационных системах организации, а также сведения о системе внутреннего контроля организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.

Форма и требования к регламенту информационного взаимодействия, порядок внесения изменений (дополнений) в регламент информационного взаимодействия, требования к информационным системам организации, в том числе к порядку получения и обработки документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, формат документов, к которым предоставляется доступ налоговому органу, порядок и сроки получения доступа к таким информационным системам, порядок проведения проверки соответствия таких информационных систем организации указанным требованиям утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

41) в статье 105 ²⁷:

а) пункт 31 после слова "мониторинга" дополнить словами "(регламента информационного взаимодействия от правопреемника участника налогового мониторинга)";

б) в пункте 7:

абзац первый дополнить словами ", а при реорганизации этой организации - текущего и следующего периода проведения налогового мониторинга в отношении ее правопреемника";

дополнить абзацем следующего содержания:

"Если сведения, указанные в документах, представленных организацией в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, утрачивают свою актуальность для ее правопреемника (за исключением сведений, идентифицирующих организацию), в течение одного месяца после реорганизации правопреемник обязан представить указанные актуализированные документы в отношении себя.";

42) в пункте 1 статьи 105 ²⁸:

а) подпункт 4 после слова "реорганизации" дополнить словами "(в случае, если правопреемник этой организации не вступил в налоговый мониторинг)";

б) дополнить подпунктами 5 - 9 следующего содержания:

"5) выявление налоговым органом факта неактуальности документов, представленных организацией в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, для ее правопреемника (за исключением сведений, идентифицирующих организацию) по истечении одного месяца со дня образования указанного правопреемника в результате реорганизации;

6) несоответствие регламента информационного взаимодействия организации требованиям к регламенту информационного взаимодействия, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

7) систематическое (два раза и более за период проведения налогового мониторинга) нарушение порядка и сроков доступа к информационным системам организации, утвержденных федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

8) несоответствие информационных систем организации установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, требованиям;

9) несоответствие применяемой организацией системы внутреннего контроля требованиям к организации системы внутреннего контроля, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

43) в статье 105 ²⁹:

а) в пункте 2:

абзац первый после слова "организации" дополнить словами "(ее правопреемнику)";

в абзаце третьем слова "капиталовложений, пояснений" заменить словами "капиталовложений (ее правопреемником), пояснений";

б) в пункте 3:

абзац первый после слова "территорий" дополнить словами ", осуществлять выемку документов и предметов";

в абзаце втором слова "капиталовложений, налоговый орган" заменить словами "капиталовложений (ее правопреемника), налоговый орган", слова "со дня заключения соглашения о защите и поощрении капиталовложений до 1 января года, на который приходится первый период, за который проводится налоговый мониторинг" заменить словами "за период до 1 января года, на который приходится первый период, за который проводится налоговый мониторинг, начинающийся со дня принятия соответственно решения об утверждении бюджета на капитальные расходы (без учета бюджета на расходы, связанные с подготовкой проектно-сметной документации, проведением проектно-изыскательских и геолого-разведочных работ), решения об осуществлении инвестиционного проекта, в том числе об определении объема капитальных вложений (расходов), необходимых для его реализации, либо, в случае отсутствия таких решений, со дня заключения соглашения о защите и поощрении капиталовложений";

44) в статье 105 ³⁰:

а) в пункте 42:

абзац второй после слова "организацией" дополнить словами "(ее правопреемником)";

абзац третий после слова "запрос" дополнить словами "(ее правопреемника)";

б) в пункте 44:

в абзаце первом слова "мнения до" заменить словами "мнения (ее правопреемник), до";

абзац третий после слова "запрос" дополнить словами "(ее правопреемника)";

в) пункт 5 после слов "этой организации" дополнить словами "(ее правопреемника)";

г) в пункте 6:

абзац первый после слова "организация" дополнить словами "(ее правопреемник)", после слова "получения" дополнить словами "(в течение одного месяца со дня его получения реорганизованной организацией, в случае уведомления ее правопреемником)";

абзац второй после слова "Организация" дополнить словами "(ее правопреемник)", дополнить словами "(в том числе реорганизованной организацией, в случае уведомления ее правопреемником)";

д) пункт 7 после слова "Организация" дополнить словами "(ее правопреемник)";

е) абзац первый пункта 8 после слова "организация" дополнить словами "(ее правопреемник)", дополнить словами "(в течение одного месяца со дня его получения реорганизованной организацией, в случае представления разногласий ее правопреемником)";

ж) пункт 9 после слова "организацию" дополнить словами "(ее правопреемника)";

45) в статье 105 ³¹:

а) пункт 2 дополнить словами "(представителя правопреемника организации, которая представила разногласия)";

б) абзац первый пункта 5 после слова "Организация" дополнить словами "(ее правопреемник)", дополнить словами "(в течение одного месяца со дня получения такого уведомления реорганизованной организацией, в случае уведомления налогового органа ее правопреемником)";

46) пункт 1 статьи 139 после слов "подается в вышестоящий налоговый орган" дополнить словами "или налоговый орган, уполномоченный федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по рассмотрению жалоб (апелляционных жалоб) на акты ненормативного характера налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц (далее в настоящей главе - вышестоящий налоговый орган),".

 

Статья 2

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; N 23, 2289; N 33, ст. 3413, 3421; N 49 ст. 4564; N 53, ст. 5015; 2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3021, 3027, 3033; 2003, N 1, ст. 2, 5, 6; N 21, ст. 1958; N 23, ст. 2174; N 28, ст. 2874, 2886; N 46, ст. 4435; N 52, ст. 5030; 2004, N 27, ст. 2711, 2715; N 31, ст. 3231; N 34, ст. 3518, 3520, 3525; N 35, ст. 3607; N 45, ст. 4377; N 49, ст. 4840; 2005, N 1, ст. 30, 38; N 24, ст. 2312; N 25, ст. 2427; N 27, ст. 2710, 2717 N 30, ст. 3101, 3104, 3112, 3118, 3128, 3129, 3130; N 43, ст. 4350; N 52, ст. 5581; 2006, N 1, ст. 12; N 10, ст. 1065; N12, ст. 1233; N 23, ст. 2382; N 30, ст. 3295; N 31, ст. 3433, 3436, 3452; N 45, ст. 4627; N 50, ст. 5279, 5286; 2007, N 1, ст. 20, 31, 39; N 13, ст. 1465; N 22, ст. 2563; N 23, ст. 2691; N 31, ст. 3991, 4013; N 45, ст. 5416, 5417, 5432; N 49, ст. 6045; N 50, ст. 6237; 2008, N 18, ст. 1942; N 26, ст. 3022; N 27, ст. 3126; N 30, ст. 3591, 3611, 3614; N 48, ст. 5519; N 49, ст. 5749, 5723; N 52, ст. 6237; 2009, N 1, ст. 13, 21, 31; N 11, ст. 1265; N 18, ст. 2147; N 23, ст. 2772; N 29, ст. 3598, 3639; N 30, ст. 3739; N 39, ст. 4534; N 45, ст. 5271; N 48, ст. 5725, 5726, 5731, 5733, 5734; N 51, ст. 6153, 6155; N 52, ст. 6444, 6450; 2010, N 15, ст. 1737, 1746; N 19, ст. 2291; N 28, ст. 3553; N 31, ст. 4176, 4198; N 32, ст. 4298; N 40, ст. 4969; N 45, ст. 5750; N 47, ст. 6034; N 48, ст. 6247, 6249, 6250; N 49, ст. 6409; 2011, N 1, ст. 7, 9; N 24, ст. 3357; N 26, ст. 3652; N 27, ст. 3881; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4566, 4573, 4575, 4583; 4587, 4593, 4597; N 45, ст. 6335; N 47, ст. 6610, 6611; N 48, ст. 6729, 6731; N 49, ст. 7014, 7016, 7017, 7037, 7043, 7063; 2012, N 10, ст. 1164; N 18, ст. 2128; N 19, ст. 2281; N 24, ст. 3066; N 26, ст. 3447; N 27, ст. 3588; N 31, ст. 4319, 4322; N 41, ст. 5526, 5527; N 49, ст. 6747, 6750, 6751; N 53, ст. 7578, 7584, 7596, 7604, 7607; 2013, N 9, ст. 874; N 14, ст. 1647; N 19, ст. 2321; N 23, ст. 2866; N 27, ст. 3444; N 30, ст. 4031, 4045, 4047, 4048, 4049, 4081, 4084; N 40, ст. 5037, 5038, 5039; N 44, ст. 5640, 5645, 5646; N 48, ст. 6165; N 49, ст. 6335; N 51, ст. 6694; N 52, ст. 6981, 6985; 2014, N 8, ст. 737; N 14, ст. 1544; N 16, ст. 1835, 1838; N 19, ст. 2313, 2321; N 23, ст. 2930, 2936; N 26, ст. 3373, 3404; N 30, ст. 4220, 4222, 4239, 4245; N 40, ст. 5315, 5316; N 43, ст. 5796; N 45, ст. 6157; N 48, ст. 6647, 6657, 6660, 6663; 2015, N 1, ст. 13, 17, 18; N 10, ст. 1393, 1402; N 14, ст. 2023, 2024; N 18, ст. 2615; N 24, ст. 3373, 3377; N 27, ст. 3948, 3968; N 41, ст. 5632; N 48, ст. 6683, 6686, 6687, 6688, 6689, 6692, 6693; 2016, N 1, ст. 16, 18; N 7, ст. 920; N 11, ст. 1489; N 14, ст. 1902; N 15, ст. 2063; N 18, ст. 2504; N 22, ст. 3092, 3098; N 26, ст. 3856; N 27, ст. 4175, 4176, 4177, 4178, 4180, 4181, 4182, 4184; N 49, ст. 6841, 6843, 6844, 6848, 6849, 6851; 2017, N 1, ст. 5, 16, 31; N 11, ст. 1534; N 15, ст. 2131; N 27, ст. 3942, 7307, 7314, 7318; N 30, ст. 4446, 4448, 4449; N 31, ст. 4802, 4803; N 40, ст. 5753; N 45, ст. 6578 N 47, ст. 6842; N 49, ст. 7307, 7313, 7314, 7316, 7318, 7320, 7322, 7324; 7325, 7326; 2018, N 1, ст. 14, 20, 50; N 9, ст. 1289, 1291; N 18, ст. 2558, 2565, 2568, 2575; N 24, ст. 3404; N 27, ст. 3942; N 28, ст. 4143, 4144; N 30, ст. 4534, 4535; N 32, ст. 5087, 5090, 5093, 5094, 5095, 5096, 5127; N 45, ст. 6828, 6833, 6836, 6844; N 47, ст. 7126, 7136; N 49, ст. 7496, 7497, 7499; N 53, ст. 8412, 8416, 8419; 2019, N 16, ст. 1826; N 18, ст. 2225; N 19, ст. 5375; N 22, ст. 2664, 2667; N 23, ст. 2906, 2908, 2920; N 25, ст. 3167; N 27, ст. 3523; N 30, ст. 4100, 4112, 4113; N 31, ст. 4414, 4427, 4428; N 39, ст. 5371, 5372, 5373, 5374, 5375, 5376, 5377; N 48, ст. 6740; N 52, ст. 7777, 7778; 2020, N 12, ст. 1647, 1657; N 13, ст. 1857; N 14, ст. 2032; N 17, ст. 2699; N 24, ст. 3746; N 29, ст. 4505, 4507, 4514; N 30, ст. 4746; N 31, ст. 5024; N 42, ст. 6508, 6509, 6510, 6529; N 46, ст. 7212, 7215; N 48, ст. 7625, 7626, 7627; N 52, ст. 8603; 2021, N 1, ст. 9, 18; N 17, ст. 2886, 2887; N 18, ст. 1198, 3047; N 24, ст. 4215, 4216, 4217; N 27, ст. 5133, 5136; N 48, ст. 7627; N 49, ст. 8145, 8146, 8147, 8149; 2022, N 9, ст. 1250; N 10, ст. 1394; N 11, ст. 1600; N 13, ст. 1955, 1956; N 16, ст. 2598; N 18, ст. 3007; N 22, ст. 3535; N 27, ст. 4609, 4612, 4626, 4635; N 29, ст. 5206, 5230, 5273, 5288, 5290, 5291, 5295, 5301; N 45, ст. 7680; N 48, ст. 8307, 8309, 8310; N 50, ст. 8787; N 52, ст. 9353, 9379; 2023, N 1, ст. 12, 13, 30, 66; N 5, ст. 698; N 8, ст. 1200, 1211; N 9, ст. 1415; N 12, ст. 1877; N 18, ст. 3250; N 23, ст. 4018, 4020, 4021; N 26, ст. 4669, 4676; N 32, ст. 6121, 6159; N 40, ст. 7121; N 43, ст. 7603; N 45, ст. 7994; N 47, ст. 8310, 8315; N 49, ст. 8656; N 52, ст. 9508, 9524, 9525; 2024, N 1, ст. 24; N 8, ст. 1035; N 10, ст. 1312; N 13, ст. 1672, 1681; N 18, ст. 2405, 2409; N 23, ст. 3038, 3059, 3061; N 24, ст. 4217 N 26, ст. 3550; N 27, ст. 5133; N 29, ст. 4105; N 31, ст. 4453; N 33, ст. 4955, 4990; N 45, ст. 6693, 6694; N 48, ст. 6663, 7206, 7207; N 49, ст. 7407, 7409 N 51, ст. 7843, 7845) следующие изменения:

1) абзац второй подпункта 2 пункта 1 статьи 147 после слов "физическому лицу;" дополнить словами ", находящемуся на территории государства-члена Евразийского экономического союза (кроме Российской Федерации);";

2) абзац седьмой подпункта 4 пункта 1 статьи 148 после слов "такого иностранного государства," дополнить словами "сдачи в аренду майнинговой инфраструктуры";

3) подпункт 9 пункта 3 статьи 149 слова "реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа" дополнить словами "(за исключением реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных металлов, аффинажным организациям, имеющим право осуществлять аффинаж драгоценных металлов, для аффинажа)";

4) в статье 154:

а) в пункте 1:

дополнить абзацем четвертым следующего содержания:

"При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в связи с выпуском таким налогоплательщиком утилитарного цифрового права, данные суммы в целях настоящего Кодекса приравниваются к получению налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), предстоящей передачи исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и (или) прав использования результатов интеллектуальной деятельности, право требования передачи (выполнения, оказания) которых удостоверено этим цифровым правом.";

абзацы четвертый - девятый считать соответственно абзацами пятым - десятым;

в абзаце десятом слова "в том числе цифрового права, включающего одновременно цифровой финансовый актив и утилитарное цифровое право," заменить словами "в том числе утилитарного цифрового права, цифрового права, включающего одновременно цифровой финансовый актив и утилитарное цифровое право,";

б) пункт 61 дополнить абзацем третьим следующего содержания:

"Налоговая база при отгрузке (передаче) товаров (работ, услуг), передаче исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и (или) прав использования результатов интеллектуальной деятельности, операции по реализации которых подлежат налогообложению, в счет выкупа утилитарного цифрового права, определяется как стоимость указанного цифрового права, исчисленная исходя из цены цифрового права, установленной решением о выпуске указанного цифрового права, без учета суммы налога, но не ниже стоимости таких товаров (работ, услуг), исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и (или) прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исчисленной исходя из цен, определяемых в порядке, предусмотренном статьей 1053 настоящего Кодекса, и действующих по состоянию на дату выпуска указанного цифрового права, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы налога.";

5) пункт 1 статьи 164 дополнить подпунктом 63 следующего содержания:

"63) руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных металлов, аффинажным организациям, имеющим право осуществлять аффинаж драгоценных металлов, для аффинажа;";

6) статью 165 дополнить пунктом 83 следующего содержания:

"83. При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 63 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) в налоговые органы представляются следующие документы:

1) контракт (копия контракта) на реализацию руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, для последующего аффинажа;

2) документы (их копии), подтверждающие передачу налогоплательщиком руды, концентратов и (или) других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, аффинажным организациям, имеющим право осуществлять аффинаж драгоценных металлов.";

7) в статье 169:

а) в абзаце первом пункта 6 слова "с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя" заменить словами "с указанием основного государственного регистрационного номера индивидуального предпринимателя и даты присвоения основного государственного регистрационного номера";

б) в пункте 8 слова "устанавливаются Правительством Российской Федерации" заменить словами "утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов";

8) в абзаце третьем пункта 5 статьи 171 слова "в том числе цифрового права, включающего одновременно цифровой финансовый актив и утилитарное цифровое право," заменить словами "в том числе утилитарного цифрового права, цифрового права, включающего одновременно цифровой финансовый актив и утилитарное цифровое право,";

9) в статье 172:

а) в абзаце третьем пункта 3 слова "и 6 пункта 1 статьи 164" заменить словами ", 6 и 63 пункта 1 статьи 164";

б) в абзаце втором пункта 4 слова "в том числе цифрового права, включающего одновременно цифровой финансовый актив и утилитарное цифровое право," заменить словами "в том числе утилитарного цифрового права, цифрового права, включающего одновременно цифровой финансовый актив и утилитарное цифровое право,";

10) абзац восьмой пункта 1 статьи 1742 дополнить словами ", за исключением предоставления вычислительной мощности для осуществления операций, указанных в подпункте 27 пункта 2 статьи 146 настоящего Кодекса;";

11) в абзаце втором пункта 2 стати 1743 слово "реализованных" заменить словом "реализуемых";

12) в статье 1761:

а) пункт 12 дополнить абзацами следующего содержания:

"В случае, если возмещенная сумма налога не превышает сумму налога, подлежащую возмещению по результатам камеральной налоговой проверки, в течение семи дней со дня составления акта камеральной налоговой проверки (дополнения к акту камеральной налоговой проверки) налоговый орган:

1) в соответствии со статьей 741 настоящего Кодекса уведомляет гаранта, выдавшего банковскую гарантию, об освобождении от исполнения обязанностей по этой банковской гарантии;

2) в соответствии со статьей 74 настоящего Кодекса уведомляет поручителя об освобождении от обязательств по договору поручительства.";

б) абзац первый пункта 15 изложить в следующей редакции:

"15. В случае, если сумма налога, возмещенная налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей, превышает сумму налога, подлежащую возмещению по результатам камеральной налоговой проверки, налоговый орган одновременно с принятием решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения принимает решение об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке.";

13) абзац третий пункта 8 статьи 193 изложить в следующей редакции:

"где Ц _НЕФТЬ - средний за налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс", выраженный в долларах США за баррель, определяемый в соответствии с пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса;";

14) в абзаце шестнадцатом пункта 27 статьи 200 слова "нефти "Юралс" на мировых рынках" заменить словами "нефти сорта "Юралс";

15) в предложении втором абзаца четвертого пункта 2 статьи 2031 слова "Вместо банковской гарантии, представляемой гарантом, налогоплательщик" заменить словами "Либо налогоплательщиком", слова "представляет в налоговый орган" заменить словами "в налоговый орган может быть представлен";

16) в подпункте 7 пункта 22 статьи 210 после слов "от продажи" слово "недвижимого" исключить и после слов "и (или) доли (долей) в нем" дополнить словами "имущественных прав,";

17) в абзаце первом подпункта 1 пункта 2 статьи 212 слова "соответствующего изменения договора" заменить словами "соответствующего изменения";

18) в пункте 13 статьи 2141:

а) абзац третий изложить в следующей редакции:

"При реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов расходы в виде стоимости приобретения таких ценных бумаг и производных финансовых инструментов признаются по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО) по соответствующему брокерскому счету.";

б) в абзаце пятом после слов "При реализации акций" слова "(долей, паев)" исключить, слова "приобретение акций (долей, паев)" заменить словами "приобретение акций (долей участия в уставном капитале, паев)";

19) в абзаце первом пункта 1 статьи 2147 слова ", равным или превышающим 15 000 рублей," исключить;

20) абзац второй пункта 2 статьи 214 ¹⁰ после слов "на этот объект недвижимого имущества, или" дополнить словами "не определена";

21) в статье 217:

а) в пункте 1:

абзац тринадцатый после слов "получению виз," дополнить словами "оформлению полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда и пребывания на территориях иностранных государств в период служебной командировки,";

дополнить абзацем следующего содержания:

"Не подлежат налогообложению доходы в виде возмещения стоимости утраченного имущества, но не более его рыночной стоимости, и (или) расходов, которые произведены налогоплательщиком или должны быть произведены на восстановление имущества, выплаченные лицом, по вине которого утрачено и (или) требует восстановления имущество, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления.";

б) абзац третий пункта 171 после слов "имущества, находившегося" дополнить словом "непрерывно";

в) абзац первый пункта 172 изложить в следующей редакции:

"172) доходы, получаемые налогоплательщиком, признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации, от реализации (за исключением случаев выхода, выбытия из организации) долей участия в уставном капитале российских организаций, акций российских организаций при условии, что эти доли (акции) составляют уставный капитал таких организаций, не более 50 процентов активов которых, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, и на дату реализации таких долей участия (акций) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.";

г) в абзаце первом пункта 181 слово "акций" заменить словами "ценных бумаг, производных финансовых инструментов";

22) в статье 2171:

а) абзац первый пункта 2 после слов "такой объект" дополнить словом "непрерывно";

б) в пункте 21:

в абзаце втором:

первое предложение после слов "образовательную деятельность" дополнить словами ", вне зависимости от возраста, если дети признаны судом недееспособными";

второе предложение после слов "собственности на жилое помещение" дополнить словами ", а для детей, родившихся после даты осуществления указанной государственной регистрации, на 30 апреля следующего календарного года после календарного года, в котором осуществлена указанная государственная регистрации,";

абзац шестой после слов "с общей площадью" дополнить словами "или кадастровой стоимостью" и после слов "превышающей общую площадь" дополнить словами "или кадастровую стоимость";

23) абзацы шестнадцатый и семнадцатый подпункта 4 пункта 1 статьи 218 изложить в следующей редакции:

"Налоговый вычет действует до месяца, в котором сумма основной налоговой базы, исчисленная нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым органом или налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысила 450 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором указанная сумма основной налоговой базы превысила 450 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.";

24) подпункт 1 пункта 1 статьи 2191 после слов "при условии, что такие ценные бумаги" дополнить словами "на момент их реализации (погашения)";

25) в статье 220:

а) в пункте 2:

в подпункте 2:

абзац шестнадцатый дополнить предложением следующего содержания:

"Если налогоплательщик не учитывал расходы, связанные с приобретением указанного в настоящем абзаце имущества, в составе расходов при определении налоговой базы при применении специальных налоговых режимов в соответствии с главами 261 и 262 (при выборе объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов) настоящего Кодекса или в составе профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 настоящего Кодекса, имущественный налоговый вычет представляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.";

дополнить абзацами следующего содержания:

"При реализации долей участия в уставном капитале общества (передаче паев), полученных налогоплательщиком при реорганизации организаций, расходами на их приобретение признается стоимость, определяемая в соответствии с пунктами 4 - 6 статьи 277 настоящего Кодекса, при условии документального подтверждения налогоплательщиком расходов на приобретение акций (долей участия в уставном капитале, паев) реорганизуемых организаций. Порядок, предусмотренный настоящим абзацем, также применяется при выходе из состава участников созданного при реорганизации общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) созданной при реорганизации организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли участия в уставном капитале созданного при реорганизации общества.

Если иное не предусмотрено настоящей статьей , при продаже (в том числе по договору мены) имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в качестве погашения обязательства перед налогоплательщиком, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на стоимость такого имущества, которая признавалась доходом, учтенным при определении налоговой базы за налоговый период, в котором такое имущество было получено, с которой был исчислен и уплачен налог при получении налогоплательщиком такого имущества.";

абзац первый подпункта 4 изложить в следующей редакции:

"4) если иное не предусмотрено настоящей статьей, положения подпункта 1 пункта 1, подпункта 1 и абзаца первого подпункта 2 пункта 2 настоящей статьи не применяются в отношении доходов, полученных:";

б) пункт 7 после слов "настоящей статьей" дополнить словами ", статьей 214 ¹⁰, пунктом 11 статьи 226";

26) первое предложение абзаца шестого пункта 1 статьи 226 дополнить словами ", Указом Президента Российской Федерации от 19 марта 2024 года N 198 "О дополнительных временных мерах экономического характера, связанных с исполнением обязательств по некоторым ценным бумагам".";

27) в пункте 1 статьи 228:

а) подпункт 4 после слов "не был удержан" дополнить словами "полностью или частично", после слов "исходя из сумм таких доходов" дополнить словами "с зачетом суммы налога, удержанной налоговым агентом.";

б) в подпункте 5 слова "организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе," исключить;

28) пункт 2 статьи 249 дополнить абзацем следующего содержания:

"При передаче товаров (имущественных прав), выполнении работ, оказании услуг в счет погашения денежных обязательств, возникших вне договорных отношений, связанных с указанной передачей товаров, имущественных прав (выполнения работ, оказания услуг), выручка от реализации определяется как величина этого погашаемого обязательства.";

29) в пункте 1 статьи 251:

а) подпункт 91 признать утратившим силу;

б) в подпункте 64:

после слов "доходы в виде имущества" дополнить словами "(за исключением денежных средств)", после слов "законодательством Российской Федерации" дополнить словами ", законодательством субъектов Российской Федерации и актами Правительства Российской Федерации";

дополнить абзацем следующего содержания:

"Порядок признания в составе доходов денежных средств, полученных по основаниям предусмотренным абзацем первым настоящего подпункта, аналогичен порядку признания в доходах субсидий, предусмотренному пунктом 41 статьи 271 настоящего Кодекса.";

30) подпункт 3 пункта 2 статьи 256 признать утратившим силу;

31) в пункте 1 статьи 264:

а) подпункт 26 дополнить словами "при условии, что указанными договорами (соглашениями) не предусматривается возможность передачи налогоплательщиком соответствующего права другим лицам";

б) подпункт 487 после слов "законодательством Российской Федерации" дополнить словами ", законодательством субъектов Российской Федерации и актами Правительства Российской Федерации";

32) абзац первый подпункта 196 пункта 1 статьи 265 после слов "следующим некоммерческим организациям" дополнить словами "(за исключением имущества, передаваемого учредителями, участниками, членами этих некоммерческих организаций)";

33) в статье 266:

а) абзац первый пункта 1 дополнить вторым предложением следующего содержания:

"Сомнительным долгом признается также задолженность перед налогоплательщиком по уплате штрафов, пени и иных санкций, начисленных на основании решения суда, принятого по договорам, по которым задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, признана сомнительной.";

второе и третье предложения считать третьим и четвертым предложениями соответственно;

б) в пункте 2:

дополнить абзацем восемнадцатым следующего содержания:

"Положения настоящего пункта распространяется также на приобретенные по номиналу налогоплательщиком (новым гарантирующим поставщиком) права требования (к предыдущему гарантирующему поставщику), как условие осуществления деятельности (гарантирующего поставщика) в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае если обязательства по этим правам требования признаны безнадежными по основаниям, установленным настоящей статьей.";

абзац восемнадцатый считать абзацем девятнадцатым и изложить его в следующей редакции:

"Положения настоящего пункта распространяются также на расходы по приобретению банками, а также профессиональными коллекторскими организациями, включенными в государственный реестр таких организаций, прав требований по кредитам, если обязательства по этим кредитам признаны безнадежными по основаниям, установленным настоящей статьей.";

34) абзац четвертый пункта 9 статьи 274 признать утратившим силу;

35) абзац девятый пункта 1 статьи 277 после слов "имущественного взноса Российской Федерации" дополнить словами "либо имущественного взноса Центрального банка Российской Федерации";

36) в пункте 21 статьи 283 цифры "2026" заменить цифрами "2030";

37) пункт 6 статьи 2844 после слов "В случае, если налогоплательщик-резидент не получил" дополнить словом "первую";

38) подпункт 6 пункта 2 статьи 284 ¹² после слова "фондов" дополнить словами ", а также от доверительного управления имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд";

39) в статье 2861:

а) пункт 1 после слов "пунктом 1" дополнить словами "или 1 ¹⁹";

б) абзац седьмой пункта 3 изложить в следующей редакции:

"При этом сумма налога (авансового платежа), подлежащая уплате в федеральный бюджет в текущем налоговом (отчетном) периоде, не может быть уменьшена на величину большую, чем расчетная сумма налога, исчисленная от налоговой базы текущего налогового (отчетного) периода при условии применения ставки налога, в размере 2 процента (3 процента - в 2025 - 2030 годах).";

40) в статье 2862:

а) в пункте 3 слова "которые могут применять федеральный инвестиционный налоговый вычет" заменить словами "которые указаны в пункте 1 настоящей статьи";

б) в абзаце втором пункта 4 слова "при формировании первоначальной стоимости которых соответствующие расходы учитываются с применением повышающего коэффициента" заменить словами "первоначальная стоимость которых сформирована либо за счет расходов, источником (компенсацией) которых являются субсидии, либо за счет расходов, учитываемых с применением повышающего коэффициента";

в) абзац третий пункта 6 изложить в следующей редакции:

"При этом сумма налога (авансового платежа), подлежащая уплате в федеральный бюджет в текущем налоговом (отчетном) периоде, не может быть уменьшена на величину большую, чем расчетная сумма налога, исчисленная от налоговой базы текущего налогового (отчетного) периода при условии применения ставки налога в размере 5 процентов.";

41) в абзаце первом пункта 1 статьи 289 слова "и месту нахождения каждого обособленного подразделения" исключить;

42) подпункт 41 пункта 21 статьи 310 дополнить словами ", Указом Президента Российской Федерации от 19 марта 2024 года N 198 "О дополнительных временных мерах экономического характера, связанных с исполнением обязательств по некоторым ценным бумагам";";

43) в абзаце пятом статьи 313 слова "утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя" заменить словами "утверждаемой руководителем";

44) абзац третий пункта 2 статьи 324 после слова "предыдущих" дополнить словом "трех", слова "либо аналогичные" исключить;

45) в статье 333 ¹²:

а) в пункте 11:

абзац второй изложить в следующей редакции:

"Начиная с 2026 года налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, применяются с коэффициентом 4,65 и подлежат ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.";

абзац третий изложить в следующей редакции:

"Налоговая ставка, исчисленная в соответствии с настоящим пунктом, округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления.";

б) в пункте 3:

абзац тринадцатый изложить в следующей редакции:

"Начиная с 2026 года ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения, действовавшая в период с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно, подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год;";

дополнить абзацем следующего содержания:

"Налоговая ставка, исчисленная в соответствии с настоящим пунктом, округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления.".

46) в пункте 1 статьи 333 ¹⁸:

а) подпункт 2 изложить в следующей редакции:

"2) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 2 статьи 333 ¹⁷ настоящего Кодекса:

в срок, в который подлежит исполнению судебный акт, если такой судебный акт подлежит немедленному исполнению или установлена отсрочка или рассрочка его исполнения в соответствии с Федеральным законом;

в трехмесячный срок со дня вступления в законную силу решения суда, если плательщиком сбора является бюджетное, казенное или автономное учреждение, если иное не предусмотрено в абзаце втором настоящего подпункта;

в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда, если иное не предусмотрено в абзацах втором и третьем настоящего подпункта;";

б) в подпункте 53 слова "и акцизных марок" исключить;

47) в пункте 1 статьи 333 ³³:

а) в подпункте 135 слово "Таможенного" заменить словами "Евразийского экономического";

б) в подпункте 138 слова "и (или) акцизных" исключить;

48) в абзаце втором пункта 3 статьи 333 ⁴⁰ слова ", в случае подачи заявления о совершении указанных юридически значимых действий и уплаты соответствующей государственной пошлины аналогичным способом" исключить;

49) в абзаце третьем пункта 2 статьи 333 ⁴⁶ слова "на мировых рынках" исключить;

50) в статье 333 ⁴⁸:

а) в пункте 4:

абзац первый после слов "пригодного для использования" дополнить словами "и фактических расходов, связанных с производством и реализацией";

дополнить подпунктом 6 следующего содержания:

"6) при уменьшении сумм налогов, сборов, страховых взносов, исчисленных в установленном настоящим Кодексом порядке, а также стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав, учтенных в составе фактических расходов, связанных с производством и реализацией, в предыдущих налоговых (отчетных) периодах.";

б) пункт 5 дополнить абзацем следующего содержания:

"Восстановление фактических расходов по основанию, предусмотренному подпунктом 6 пункта 4 настоящей статьи, осуществляется налогоплательщиком путем увеличения налоговой базы текущего налогового (отчетного) периода, в котором произошло одно из событий, указанных в подпункте 6 пункта 4 настоящей статьи, на величину, равную сумме уменьшения налогов, сборов, страховых взносов, стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав, учтенных в составе фактических расходов, связанных с производством и реализацией, в предыдущих налоговых (отчетных) периодах.";

51) абзац второй пункта 3 статьи 342 изложить в следующей редакции:

"Средний за истекший налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс", выраженный в долларах США за баррель, определяется как сумма среднего арифметического значения за все дни торгов в соответствующем налоговом периоде деленной на число два суммы котировок цен нефти в соответствии с котировками Urals FOB Primorsk и Urals Med Aframax FOB Novorossiysk за каждый день торгов в соответствующем налоговом периоде, умноженного на коэффициент 0,78, и среднего арифметического значения цены нефти в соответствии с котировкой ESPO blend FOB Kozmino, за все дни торгов в соответствующем налоговом периоде, умноженного на коэффициент 0,22.";

52) в пункте 16 статьи 3424 слова "на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском)" исключить;

53) в пункте 8 статьи 3425 слова "на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском)" исключить;

54) в статье 343:

а) пункт 18 дополнить абзацем следующего содержания:

"В целях настоящего пункта и пункта 19 настоящей статьи под газом понимается газ горючий природный, нефтяной (попутный) газ, отбензиненный сухой газ. При этом указанные понятия используются в значениях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о газоснабжении.";

б) дополнить пунктом 22 следующего содержания:

"22. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343 ¹⁰ настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода по железной руде (за исключением окисленных железистых кварцитов), уменьшается на сумму указанного налогового вычета. В случае превышения определенной за налоговый период суммы налогового вычета над суммой налога, исчисленной за такой налоговый период, сумма налогового вычета принимается равной указанной сумме налога.";

55) дополнить статьей 343 ¹⁰ следующего содержания:

"Статья 343 ¹⁰. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Мурманской области, на сумму налогового вычета

1. Налогоплательщик в налоговых периодах, дата начала которых приходится на период с 1 января 2026 года по 31 декабря 2030 года включительно, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную при добыче железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) на участках недр, расположенных полностью или частично в границах муниципального округа город Оленегорск с подведомственной территорией Мурманской области, на сумму налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном настоящей статьей (далее в настоящей статье - налоговый вычет).

2. Сумма налогового вычета за налоговый период определяется в совокупности по указанным в пункте 1 настоящей статьи участкам недр как величина фактически оплаченных налогоплательщиком в данном налоговом периоде и предыдущих налоговых периодах, но не ранее 1 января 2025 года, сумм расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, соответствующих требованиям, установленным пунктом 4 настоящей статьи, и доведение таких объектов до состояния, в котором они пригодны для использования, умноженных на коэффициент 0,5.

К расходам на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, соответствующих требованиям, установленным пунктом 4 настоящей статьи, и доведение таких объектов до состояния, в котором они пригодны для использования, в целях настоящей статьи относятся также расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, частичную ликвидацию указанных объектов. При этом данные понятия используются в значении, указанном в статье 257 настоящего Кодекса.

В случае, если в сделках, учитываемых при определении расходов, указанных в настоящем пункте, применялись цены, не признаваемые рыночными, эти расходы учитываются при определении налогового вычета в размере, определенном с использованием цен указанных сделок, принимаемых для целей налогообложения в порядке и с применением методов, установленных главой 143 настоящего Кодекса. В целях настоящей статьи рыночная цена определяется с учетом положений статьи 1053 настоящего Кодекса.

В случае получения налогоплательщиком в соответствии с законодательством Российской Федерации из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации субсидий, и (или) бюджетных инвестиций, и (или) иных аналогичных выплат на возмещение (осуществление) затрат в виде расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, соответствующих требованиям, установленным пунктом 4 настоящей статьи, и доведение таких объектов до состояния, в котором они пригодны для использования, указанные расходы не учитываются при определении суммы налогового вычета.

Сумма налогового вычета, определенная в соответствии с настоящим пунктом, округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления.

3. Налоговый вычет не применяется начиная с налогового периода, в котором определенная нарастающим итогом сумма налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, впервые оказалась более 10 000 миллионов рублей.

4. В целях применения налогового вычета объекты основных средств, указанные в пункте 2 настоящей статьи, должны относиться к горнодобывающему оборудованию и горной технике, объектам дорожной, транспортной, инженерной, энергетической инфраструктур, объектам хранения отходов недропользования, предназначенным для осуществления деятельности по добыче железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) на участках недр, указанных в пункте 1 настоящей статьи, и (или) к производственным мощностям, используемым для дальнейшей переработки (обогащения, технологического передела) указанных полезных ископаемых, а также объектам размещения отходов, образованных в процессе такой переработки (обогащения, технологического передела).

Для целей настоящей статьи перечень видов объектов основных средств, расходы на приобретение (создание) которых учитываются при определении налогового вычета, утверждается федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Классификация имущества в качестве объектов основных средств осуществляется на основании положений пункта 1 статьи 257 настоящего Кодекса.

Указанные в настоящем пункте объекты основных средств должны быть введены в эксплуатацию после 1 января 2025 года.

В отношении указанных в настоящем пункте объектов основных средств не применен или не будет применен инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный статьей 2861 настоящего Кодекса, федеральный инвестиционный налоговый вычет, установленный статьей 2862 настоящего Кодекса, налоговый вычет, установленный статьей 3436 настоящего Кодекса, налоговый вычет для организации, признаваемой налогоплательщиком - участником соглашения о защите и поощрении капиталовложений, предусмотренный статьей 25 ¹⁸ настоящего Кодекса.

5. Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, не учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, могут быть учтены при определении налогового вычета в последующих налоговых периодах.

Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, не подлежат повторному включению в состав налогового вычета в иных налоговых периодах, а также при добыче полезных ископаемых на других участках недр и (или) добыче иных полезных ископаемых на данном участке недр.";

56) пункт 2 статьи 3465 дополнить подпунктом 49 следующего содержания:

"49) расходы в виде стоимости имущества (за исключением денежных средств), работ, услуг безвозмездно переданных воинским частям Вооруженных сил Российской Федерации, являющимися казенными учреждениями, при условии, что передача такого имущества, работ, услуг осуществлена в связи с участием данных воинских частей в специальной военной операции.";

57) в статье 3466:

а) в абзацах первом и втором пункта 61 слова "остаточная" и "остаточной" заменить словами "балансовая" и "балансовой";

б) пункт 7 дополнить подпунктом 3 следующего содержания:

"3) расходы на приобретение товаров (имущественных прав), которые были оплачены налогоплательщиком до перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций по методу начисления, но не признаны в соответствии с положениями настоящей главы, признаются расходами в соответствии с положениями главы 25 настоящего Кодекса. Настоящий порядок применяется к расходам, оплаченным не позднее чем за 3 года, предшествующих году перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций по методу начисления.";

в) в пункте 8 слова "остаточная" и "остаточной" заменить словами "балансовая" и "балансовой";

58) в статье 346 ¹²:

а) в абзаце третьем пункта 2 слово "остаточной" заменить словом "балансовой";

б) в пункте 3:

подпункт 10 дополнить предложением следующего содержания:

"Данное ограничение не распространяется на предпринимательскую деятельность, не связанную с адвокатской деятельностью, осуществляемую в качестве индивидуального предпринимателя";

в подпункте 16 слово "остаточной" заменить словом "балансовой";

59) в абзацах втором и третьем пункта 1 статьи 346 ¹³ слова "остаточную" заменить словами "балансовую";

60) в статье 346 ¹⁶:

а) в пункте 1:

подпункт 2 изложить в следующей редакции:

"2) расходы на приобретение нематериальных активов и создание нематериальных активов самим налогоплательщиком, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение нематериальных активов (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);";

дополнить подпунктом 44 следующего содержания:

"44) расходы в виде стоимости имущества (за исключением денежных средств), работ, услуг безвозмездно переданных воинским частям Вооруженных сил Российской Федерации, являющимися казенными учреждениями, при условии, что передача такого имущества, работ, услуг осуществлена в связи с участием данных воинских частей в специальной военной операции.";

б) пункт 4 после слов "перевооружение основных средств" дополнить словами "и нематериальных активов";

61) в статье 346 ²⁵:

а) в пункте 2:

дополнить подпунктом 3 следующего содержания:

"3) расходы на приобретение товаров (имущественных прав), которые были оплачены налогоплательщиком до перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций по методу начисления, но не признаны в соответствии с положениями настоящей главы, признаются расходами в соответствии с положениями главы 25 настоящего Кодекса. Настоящий порядок применяется к расходам, оплаченным не позднее чем за 3 года, предшествующих году перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций по методу начисления.";

абзац четвертый считать абзацем пятым и в нем слова "подпунктах 1 и 2" заменить словами "подпунктах 1, 2 и 3";

б) в пункте 21:

в абзацах первом и втором слова "остаточная" заменить словами "балансовая";

абзаце третьем слова "остаточная" и "остаточной" заменить словами "балансовая" и "балансовой";

62) абзац десятый статьи 346 ³⁴ изложить в следующей редакции:

"цена нефти - цена реализации нефти, указанная сторонами сделки, но не ниже среднего за отчетный период уровня цен нефти сорта "Юралс", величина которого принимается равным среднему за истекший налоговый период уровню цен нефти сорта "Юралс", определяемому в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса.";

63) в пункте 5 статьи 346 ³⁷:

а) абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"где Ц - средний за истекший налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс", определяемый в соответствии с пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса";

б) абзацы шестой, седьмой, девятый, десятый признать утратившими силу;

64) в подпункте 1 пункта 3 статьи 346 ⁴³ слова "Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза" заменить словами "единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза";

65) в пункте 2 статьи 346 ⁴⁵:

а) дополнить абзацем четвертым следующего содержания:

"В случае уменьшения количества используемых в предпринимательской деятельности объектов (физических показателей), указанных в патенте, индивидуальный предприниматель вправе подать заявление на получение нового патента взамен ранее выданного патента в течение 10 дней со дня, в котором произошло изменение физических показателей, используемых в предпринимательской деятельности.";

б) абзац четвертый считать абзацем пятым;

66) подпункт 5 пункта 2 статьи 358 признать утратившим силу;

67) в статье 3611:

а) дополнить пунктами 21 - 24 следующего содержания:

"21. Освобождаются от налогообложения:

1) ветераны боевых действий, за исключением лиц, указанных в подпункте 1 пункта 3 статьи 3561 настоящего Кодекса;

2) военнослужащие, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции;

3) лица, указанные в подпунктах 91 - 95 пункта 1 статьи 407 настоящего Кодекса.

4) сельскохозяйственные товаропроизводители - в отношении зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств, используемых в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования в течение налогового периода) при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

22. Условия предоставления налоговой льготы в соответствии с подпунктом 3 пункта 21 настоящей статьи аналогичны условиям, указанным в пунктах 11 и 12 статьи 407 настоящего Кодекса.

23. Периодом участия в специальной военной операции для целей настоящей статьи признается налоговый период, в течение которого лицо было привлечено к участию в специальной военной операции независимо от срока такого участия в течение налогового периода.

24. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 21 настоящей статьи предоставляется в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Налоговая льгота в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 21 настоящей статьи не предоставляется в отношении легковых автомобилей, сумма налога в отношении которых исчисляется с учетом повышающего коэффициента, указанного в пункте 2 статьи 362 настоящего Кодекса, а также водных (за исключением моторных лодок) и воздушных транспортных средств.";

б) дополнить пунктом 31 следующего содержания:

"31. Представление уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, рассмотрение налоговым органом такого уведомления, информирование налогоплательщика о выявлении оснований, препятствующих предоставлению налоговой льготы в соответствии с уведомлением о выбранных объектах налогообложения, осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 7 статьи 407 настоящего Кодекса.

Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота и порядок ее заполнения, формат представления такого уведомления в электронной форме, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения с максимальной исчисленной суммой налога, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.".

68) в статье 362:

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется налоговыми органами на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.";

б) в пункте 21 слова "Налогоплательщики - организации исчисляют суммы" заменить словом "Суммы", после слова "периода" дополнить словом "исчисляются";

в) в пункте 6 слова "не исчислять и" исключить;

г) в абзаце первом пункта 7 слова "ежегодно до 1 марта года, следующего за годом" заменить словами "ежеквартально до 10 числа месяца, следующего за кварталом";

69) в статье 363:

а) в пункте 1:

абзац второй изложить в следующей редакции:

"Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налог подлежит уплате налогоплательщиками - организациями в срок не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками - организациями в срок не позднее 28-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.";

дополнить абзацем следующего содержания:

"Налог (авансовый платеж по налогу), исчисленный по результатам перерасчета суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу), подлежит уплате налогоплательщиками - организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано сообщение об исчисленной налоговым органом сумме налога (авансового платежа по налогу) (далее в настоящей статье - сообщение об исчисленной сумме налога) в связи с данным перерасчетом.";

б) пункт 2 после слова "налогу" дополнить словами "на основании сообщения об исчисленной сумме налога, направляемого налоговым органом", второе предложение дополнить словами ", на основании сообщения об исчисленной сумме налога, направляемого налоговым органом";

в) пункт 4 изложить в следующей редакции:

"4. Налоговые органы передают (направляют) налогоплательщикам - организациям (их обособленным подразделениям, по месту нахождения которых зарегистрированы транспортные средства) сообщения об исчисленной сумме налога в следующие сроки:

1) не позднее 7 дней до наступления срока уплаты налога за истекший налоговый период, в отношении которого сформировано сообщение об исчисленной сумме налога;

2) не позднее 7 дней до наступления срока уплаты авансового платежа по налогу за каждый истекший отчетный период, в отношении которого сформировано сообщение об исчисленной сумме налога;

3) не позднее 7 дней до наступления срока уплаты налога (авансового налога по налогу), указанного в сообщении об исчисленной сумме налога, сформированном в связи с перерасчетом налога (авансового налога по налогу).";

г) абзац второй пункта 5 после слова "налоговый" дополнить словом "(отчетный)", слова "исчисленного налога" заменить словами "подлежащего уплате налога (авансового платежа по налогу), срок уплаты налога (авансового платежа по налогу), а также сведения, необходимые для перечисления налога (авансового платежа по налогу) в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации";

70) пункт 3 статьи 3721 признать утратившим силу;

71) пункт 3 статьи 376 дополнить словами ", за исключением объектов налогообложения, в отношении которых сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисляется налоговыми органами";

72) в статье 3782:

а) дополнить пунктом 42 следующего содержания:

"42. В целях настоящей статьи объектом бытового обслуживания признается здание (строение, сооружение, помещение), которое используется для оказания бытовых услуг физическим лицам и (или) организациям по перечню кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и (или) кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяемых Правительством Российской Федерации.";

б) в абзаце первом пункта 7 слова "1-го числа очередного" заменить словами "20 января текущего";

в) в пункте 10 слова "по состоянию на 1 января года налогового периода" заменить словами "на текущий налоговый период";

г) в подпункте 2 пункта 12 слова "по состоянию на 1 января года налогового периода" заменить словами "на текущий налоговый период";

73) статью 381 дополнить пунктом 11 следующего содержания:

"11) организации - в отношении имущества, предоставленного в безвозмездное пользование для размещения участков исправительных центров уголовно-исполнительной системы;";

74) пункт 7 статьи 382 дополнить абзацем следующего содержания:

"В отношении имущества налогоплательщика - российской организации, указанного в абзаце первом настоящего пункта, сумма налога (суммы авансовых платежей по налогу) исчисляется налоговым органом.";

75) пункт 1 статьи 3821 дополнить абзацем следующего содержания:

"В отношении имущества налогоплательщика - российской организации, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, налоговый вычет для СЗПК предоставляется налоговыми органами в порядке и на условиях, которые установлены настоящей статьей, а также пунктом 8 статьи 382 настоящего Кодекса.";

76) в статье 383:

а) в пункте 1:

слово "1. Налог" заменить словами "1. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налог";

дополнить абзацами следующего содержания:

"Налог, исчисленный в соответствии с абзацем вторым пункта 7 статьи 382 настоящего Кодекса, подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, авансовые платежи по налогу, исчисленные в соответствии с абзацем вторым пункта 7 статьи 382 настоящего Кодекса, подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налог (авансовый платеж по налогу), исчисленный по результатам перерасчета суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу), подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано сообщение об исчисленной налоговым органом сумме налога (авансового платежа по налогу) (далее в настоящей главе - сообщение об исчисленной сумме налога) в связи с данным перерасчетом.";

б) пункт 2 дополнить абзацем следующего содержания:

"В отношении имущества налогоплательщика - российской организации, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, уплата налога (авансовых платежей по налогу) осуществляется на основании сообщения об исчисленной сумме налога, направляемого налоговым органом.";

77) в абзаце третьем пункта 6 статьи 386 слово "полноты" исключить, после слов "уплаты налога" дополнить словами "(авансового платежа по налогу)", слова "исчисленных налоговыми органами" заменить словом "исчисленных";

78) пункт 1 статьи 3861 дополнить абзацем следующего содержания:

"Пересчет суммы налога, уплаченной в предусмотренном абзацем первом настоящего пункта случае в иностранной валюте, в валюту Российской Федерации осуществляется по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату уплаты налога.";

79) в статье 391:

а) в абзаце первом пункта 1 слова "настоящим пунктом" заменить словами "настоящей статьей";

б) пункты 3 и 4 признать утратившими силу;

в) пункт 5:

дополнить подпунктами 41 и 42 следующего содержания:

"41) военнослужащие, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции;

42) лица, указанные в подпунктах 91 - 95 пункта 1 статьи 407 настоящего Кодекса.";

в подпункте 10 слова "несовершеннолетних детей" заменить словами "детей до достижения старшим ребенком возраста 18 лет или возраста 23 лет при условии его обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по очной форме обучения";

г) дополнить пунктами 62 и 63 следующего содержания:

"62. Условия предоставления налогового вычета в соответствии с подпунктом 42 пункта 5 настоящей статьи аналогичны условиям, указанным в пунктах 11, 12 статьи 407 настоящего Кодекса.

63. Периодом участия в специальной военной операции для целей настоящей статьи признается налоговый период, в течение которого лицо было привлечено к участию в специальной военной операции независимо от срока такого участия в течение налогового периода.";

80) в статье 392:

а) наименование дополнить словами ", пожизненном наследуемом владении";

б) дополнить пунктом 4 следующего содержания:

"4. Налоговая база в отношении земельных участков, принадлежащих нескольким налогоплательщикам на праве пожизненного наследуемого владения, определяется для каждого из таких налогоплательщиков в равных долях.";

81) в статье 396:

а) пункт 1 после слова "исчисляется" дополнить словами "налоговыми органами";

б) абзацы второй и третий пункта 2 признать утратившими силу;

в) в пункте 5 слова ", определяется налогоплательщиками-организациями" заменить словами "налогоплательщиками- организациями, исчисляется";

г) в пункте 6 слово "Налогоплательщики" заменить словами "Для налогоплательщиков - организаций", после слова "квартал," дополнить словами "налоговые органы";

д) в пункте 61 слова "Налогоплательщик - участник" заменить словами "При исчислении налога в отношении объекта налогообложения налогоплательщика - участника", слова "вправе применить" заменить словами "предоставляется";

е) в пункте 9 слова "не исчислять и" исключить;

ж) в пункте 15:

в абзаце первом слова "индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, и жилищного строительства, осуществляемого на основании договора о комплексном развитии территории, заключенного в соответствии с законодательством Российской Федерации о градостроительной деятельности" заменить словами "земельных участков, указанных в пунктах 16 и 161 настоящей статьи";

в абзаце втором слова "индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, и жилищного строительства, осуществляемого на основании договора о комплексном развитии территории, заключенного в соответствии с законодательством Российской Федерации о градостроительной деятельности" заменить словами "земельных участков, указанных в пунктах 16 и 161 настоящей статьи";

в абзаце третьем слова "индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, и жилищного строительства, осуществляемого на основании договора о комплексном развитии территории, заключенного в соответствии с законодательством Российской Федерации о градостроительной деятельности" заменить словами "земельных участков, указанных в пунктах 16 и 161 настоящей статьи";

з) абзац первый пункта 16 после слова "строительства" дополнить словами ", не используемых в предпринимательской деятельности";

и) в абзаце пятом пункта 18 слова "ежегодно до 1 марта года, следующего за годом" заменить словами "ежеквартально до 10 числа месяца, следующего за кварталом";

к) в абзаце первом пункта 19 слова "несовершеннолетних детей" заменить словами "детей до достижения старшим ребенком возраста 18 лет или возраста 23 лет при условии его обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по очной форме обучения";

л) в абзаце первом пункта 20 слова "ежегодно до 1 марта года, следующего за годом" заменить словами "ежеквартально до 10 числа месяца, следующего за кварталом";

м) в абзаце четвертом пункта 21 слова "ежегодно до 1 марта года, следующего за годом" заменить словами "ежеквартально до 10 числа месяца, следующего за кварталом";

82) в статье 3961:

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. При исчислении налога (авансового платежа по налогу) в отношении объекта налогообложения налогоплательщика - участника соглашения о защите и поощрении капиталовложений сумма налога (авансового платежа по налогу), исчисленная в соответствии со статьей 396 настоящего Кодекса в отношении земельных участков, используемых им при реализации инвестиционного проекта, предусмотренного соглашением о защите и поощрении капиталовложений, уменьшается на сумму налогового вычета для СЗПК в порядке и на условиях, которые установлены настоящей статьей, а также пунктом 10 статьи 396 настоящего Кодекса.";

б) абзац первый пункта 5 изложить в следующей редакции:

"Налоговый вычет для СЗПК применяется до наступления хотя бы одного из следующих оснований:";

83) в статье 397:

а) в пункте 1:

абзац второй изложить в следующей редакции:

"Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налог подлежит уплате налогоплательщиками - организациями в срок не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками - организациями в срок не позднее 28-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.";

дополнить абзацем следующего содержания:

"Налог (авансовый платеж по налогу), исчисленный по результатам перерасчета суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу), подлежит уплате налогоплательщиками - организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано сообщение об исчисленной налоговым органом сумме налога (авансового платежа по налогу) (далее в настоящей статье - сообщение об исчисленной сумме налога) в связи с данным перерасчетом.";

б) в пункте 2 первое предложение после слова "налогу" дополнить словами "на основании сообщения об исчисленной сумме налога, направляемого налоговым органом", второе предложение дополнить словами "на основании сообщения об исчисленной сумме налога, направляемого налоговым органом";

в) в абзаце первом пункта 5 слова "полноты" исключить, после слов "уплаты налога" дополнить словами "(авансового платежа по налогу)", слова "исчисленных налоговыми органами" заменить словом "исчисленных";

84) в статье 403:

а) дополнить пунктом 21 следующего содержания:

"21. Налоговая база в отношении объекта незавершенного строительства, находящегося в общей собственности, в случае, если его проектируемым назначением является многоквартирный дом (далее в настоящем пункте - объект незавершенного строительства), определяется как часть кадастровой стоимости объекта незавершенного строительства, соответствующая площади помещений, исходя из которой определена доля налогоплательщика в праве общей собственности на такой объект незавершенного строительства.

Для определения налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом налогоплательщик вправе представить в налоговый орган по своему выбору уведомление о площади помещений, исходя из которой определена его доля в праве общей собственности на объект незавершенного строительства (далее в настоящем пункте - уведомление), с приложением предусмотренных законодательством Российской Федерации документов, подтверждающих площадь указанных помещений. Уведомление и указанные документы могут быть представлены в налоговый орган налогоплательщиками через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

Уведомление рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом запроса в соответствии с пунктом 13 статьи 85 настоящего Кодекса в связи с отсутствием сведений, необходимых для рассмотрения уведомления, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения такого уведомления не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.

При выявлении оснований, препятствующих определению налоговой базы в соответствии с уведомлением, налоговый орган информирует об этом налогоплательщика.

В случае, если налогоплательщик не представил в налоговый орган уведомление, определение налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом осуществляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

Форма уведомления, порядок ее заполнения, формат представления уведомления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

б) в абзаце первом пункта 61 слова "несовершеннолетних детей" заменить словами "детей до достижения старшим ребенком возраста 18 лет или возраста 23 лет при условии его обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по очной форме обучения", слово "несовершеннолетнего" исключить;

85) подпункт 21 пункта 2 статьи 406 дополнить словами ", за исключением объектов незавершенного строительства, проектируемым назначением которых является многоквартирный дом;";

86) статью 408 дополнить пунктом 12 следующего содержания:

"12. Органы или иные лица, уполномоченные Министерством обороны Российской Федерации, обязаны представлять в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, сведения о военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции (за исключением сведений, представляемых в соответствии с пунктом 11 настоящей статьи), с учетом требований законодательства Российской Федерации о персональных данных, о государственной и иной охраняемой законом тайне ежегодно до 1 марта года, следующего за годом, за который представляются указанные сведения.

Форма представления сведений, предусмотренных настоящим пунктом, порядок ее заполнения, формат и порядок представления указанных сведений утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством обороны Российской Федерации.

Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, представляются также органом или иным лицом, уполномоченными Министерством обороны Российской Федерации, в налоговый орган по его запросу в течение пяти дней со дня получения соответствующего запроса.

Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, представляются в налоговые органы бесплатно.";

87) пункт 2 статьи 4183 после слова "лечению" дополнить словами "на основании путевок";

88) в пункте 2 статьи 4185 слова "сезонности и (или)" заменить словами "сезонности (по кварталам, календарным месяцам), типа средства размещения и (или)";

89) дополнить статьей 418 ^5-1 следующего содержания:

"Статья 418 ^5-1. Налоговые льготы

От уплаты налога освобождаются:

1) организации в отношении услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, предоставляемых при наличии медицинских показаний, оплата которых осуществляется за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов;

2) организации в отношении услуг по временному проживанию в составе услуг по организованному отдыху, оплата которых осуществляется в рамках государственных заданий за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета и предоставляемых в средствах размещения, закрепленных на праве оперативного управления за учреждениями, находящимися в ведении федерального органа исполнительной власти, основными задачами которого являются материально-техническое обеспечение деятельности и социально-бытовое обслуживание Президента Российской Федерации.";

 

90) в статье 4187:

а) в абзаце четвертом пункта 1 слово ", исчисляют" заменить словами "на основании путевок, исчисляют", второе предложение исключить;

б) в пункте 2 слова "по услугам, оказанным" исключить;

91) абзац первый пункта 2 статьи 4189 изложить в следующей редакции:

"2. В случае учета налогоплательщика в нескольких налоговых органах по месту нахождения средств размещения, расположенных на территории муниципального образования (на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус") налогоплательщик вправе выбрать один из указанных налоговых органов, в который представляется налоговая декларация, направив уведомление о выборе налогового органа в выбранный им налоговый орган.";

92) в подпункте 18 пункта 1 статьи 422 слова "с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" заменить словами "со статьей 32 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" в период мобилизации, в период военного положения или в военное время";

93) в статье 427:

а) в пункте 5:

дополнить абзацем восемнадцатым следующего содержания:

"Пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные подпунктом 11 пункта 2, пунктами 22 и 2 ^2-1 настоящей статьи, применяются организациями, выполняющими по итогам отчетного (расчетного) периода условие о доле доходов, установленное настоящим пунктом, начиная с 1-го числа месяца, в котором получен документ, указанный в абзаце втором настоящего пункта.";

абзацы восемнадцатый - двадцать второй считать абзацами девятнадцатым - двадцать третьим;

абзац двадцать второй изложить в следующей редакции:

"организациями (в том числе кредитными организациями), в которых прямо и (или) косвенно участвует Российская Федерация и доля такого участия составляет не менее 50 процентов, за исключением организаций, которые соответствуют критериям, установленным Правительством Российской Федерации. В случае снижения доли прямого и (или) косвенного участия Российской Федерации в организации такая организация, выполняющая иные условия, установленные настоящим пунктом, применяет пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные подпунктом 11 пункта 2, пунктами 22 и 2 ^2-1 настоящей статьи, начиная с 1-го числа месяца, в котором указанная доля участия Российской Федерации составила менее 50 процентов.";

б) в пункте 14:

Дополнить абзацем десятым следующего содержания:

"Пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные подпунктом 8 пункта 2, пунктами 22 и 2 ^2-1 настоящей статьи, применяются организациями, выполняющими по итогам отчетного (расчетного) периода условие о доле доходов, установленное настоящим пунктом, начиная с 1-го числа месяца, в котором плательщик включен в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.";

абзацы десятый - двенадцатый считать абзацами одиннадцатым - тринадцатым;

94) в статье 430:

а) дополнить пунктом 15 следующего содержания:

"15. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, осуществляющие одновременно несколько видов деятельности, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) в случае, если величина совокупного дохода плательщика от всех видов осуществляемой деятельности за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - однократно страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах, установленных пунктом 1 или пунктом 11 настоящей статьи, или в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 пункта 12 или пунктом 13 настоящей статьи, или в размере, установленном пунктом 14 настоящей статьи;

2) в случае, если величина совокупного дохода плательщика (за исключением плательщиков, указанных в подпункте 13 настоящей статьи за расчетные периоды 2023 - 2025 годов, в подпункте 14 настоящей статьи) от всех видов осуществляемой деятельности за расчетный период превышает 300 000 рублей, - однократно страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах или в совокупном фиксированном размере, установленных подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы совокупного дохода плательщика от всех видов осуществляемой деятельности, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, с учетом предельных величин, установленных абзацем четвертым подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи или подпунктом 2 пункта 12 настоящей статьи.

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", установленный Федеральным законом от 25 февраля 2022 года N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", и осуществляющие одновременно иную профессиональную деятельность, указанную в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса (за исключением плательщиков, указанных в подпункте 13 настоящей статьи за расчетные периоды 2023 - 2025 годов, в подпункте 14 настоящей статьи), уплачивают только страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода от иной профессиональной деятельности, указанной в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, с учетом предельных величин, установленных абзацем четвертым подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи или подпунктом 2 пункта 12 настоящей статьи.";

б) в абзаце втором пункта 7 слова "с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" заменить словами "со статьей 32 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" в период мобилизации, в период военного положения или в военное время";

в) в пункте 9:

в абзаце первом слова "пунктов 1 и 12" заменить словами "пунктов 1, 12 и 15";

подпункты 2 и 3 изложить в следующей редакции:

"2) для плательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог), - в соответствии с пунктом 1 статьи 3465 настоящего Кодекса с учетом уменьшения на расходы, указанные в пункте 2 статьи 3465 настоящего Кодекса (за исключением страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, установленных настоящей статьей);

3) для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, - в соответствии со статьей 346 ¹⁵ настоящего Кодекса;

для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, - в соответствии со статьей 346 ¹⁵ настоящего Кодекса с учетом уменьшения на расходы, указанные в статьях 346 ¹⁶ и 346 ¹⁷ настоящего Кодекса (за исключением страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, установленных настоящей статьей).";

95) в абзацах втором - четвертом пункта 62 статьи 431 цифры "22- 24" заменить цифрами "22 - 26".

 

Статья 3

Абзац четвертый пункта 3 статьи 31 Закона Российской Федерации от 21 мая 1993 года N 5003-I "О таможенном тарифе" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 23, ст. 821; Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7351; 2012, N 50, ст. 6962; 2013, N 30, ст. 4046; N 40, ст. 5033, 5038; N 44, ст. 5645; 2014, N 48, ст. 6647; 2015, N 48, ст. 6690; 2016, N 15, ст. 2062; 2017, N 1, ст. 48; 2018, N 30, ст. 4536; N 32, ст. 5098; 2019, N 18, ст. 2196; 2020, N 8, ст. 918; N 42, ст. 6512; N 52, ст. 8579; 2022, N 27, ст. 4593; N 52, ст. 9355; 2023, N 18, ст. 3213; N 32, ст. 6121; 2024, N 1, ст. 11, N 53, ст. 8493) изложить в следующей редакции:

"Средняя цена на нефть сырую марки "Юралс", выраженная в долларах США за баррель, за период мониторинга для расчета ставки вывозной таможенной пошлины на указанную нефть рассчитывается как сумма среднего арифметического значения за все дни торгов в соответствующем периоде мониторинга деленной на число два суммы котировок цен на нефть в соответствии с котировками Urals FOB Primorsk и Urals Med Aframax FOB Novorossiysk за каждый день торгов в период с 15-го числа каждого календарного месяца по 14-е число следующего календарного месяца, умноженного на коэффициент 0,78, и среднего арифметического значения цен на нефть в соответствии с котировкой ESPO blend FOB Kozmino, сложившихся за все дни торгов в период с 15-го числа каждого календарного месяца по 14-е число следующего календарного месяца, умноженного на коэффициент 0,22.".

 

Статья 4

Статью 3 Федерального закона от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, N 49, ст. 7494; 2019, N 50, ст. 7201; 2020, N 14, ст. 2031; 2021, N 24, ст. 4217; 2022, N 27, ст. 4607, N 48, ст. 8308; 2023 N 1, ст. 12) дополнить частью 42 следующего содержания:

"42. В целях настоящего Федерального закона Евразийский банк развития осуществляет информационный обмен с налоговыми органами в соответствии с частью 4 настоящей статьи.".

 

Статья 5

Часть 10 статьи 3 Федерального закона от 23 марта 2024 года N 58-ФЗ "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2024, N 13, ст. 1681) дополнить следующим предложением:

"При этом заявление, указанное в настоящей части, считается поданным в 2024 году, в случае его подачи в налоговый орган в установленном порядке до 1 февраля 2025 года включительно".

 

Статья 6

Статью 9 Федерального закона от 29 ноября 2024 года N 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2024,N 45, ст. 6693) после слов "либо предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации," дополнить словами "Центральным банком Российской Федерации".

 

Статья 7

Установить, что отрицательное сальдо единого налогового счета физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя на дату вступления в силу настоящего Федерального закона), в размере, не превышающем 500 рублей, сформировавшееся в связи с неисполнением обязанности по уплате пеней и отсутствием иной задолженности по состоянию на дату вступления в силу настоящего Федерального закона, признается безнадежным к взысканию и подлежит списанию.

 

Статья 8

1. В период с даты вступления в силу настоящей статьи по 31 декабря 2026 года (включительно) налоговый орган осуществляет информирование оператора платформы цифрового рубля о размещении в соответствии с пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации в реестре решений о взыскании задолженности поручения налогового органа к оператору платформы цифрового рубля на перечисление цифровых рублей налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента - организации или индивидуального предпринимателя на его счет в банке (далее - поручение налогового органа) и об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, в соответствии с порядком информирования оператора платформы цифрового рубля о размещении в реестре решений о взыскании задолженности поручений налогового органа и об изменении суммы задолженности, подлежащих перечислению по поручению налогового органа, который утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

2. Размещение в период с даты вступления в силу настоящей статьи по 31 декабря 2026 года (включительно) в реестре решений о взыскании задолженности поручения налогового органа, либо изменение суммы задолженности признается направлением оператору платформы цифрового рубля такого поручения налогового органа либо информации об изменении суммы задолженности.

3. Получение оператором платформы цифрового рубля информации от налогового органа о размещении в реестре решений о взыскании задолженности поручения налогового органа либо информации об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета организации или индивидуального предпринимателя, признается получением соответствующих поручения налогового органа или информации оператором платформы цифрового рубля.

4. В период с даты вступления в силу настоящей статьи по 31 декабря 2026 года (включительно) налоговые органы осуществляют в соответствии с порядком, который утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации, информирование оператора платформы цифрового рубля о приостановлении операций по цифровому счету налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, в случае принятия налоговым органом в соответствии со статьей 46 Налогового кодекса Российской Федерации решения о взыскании задолженности, о сумме отрицательного сальдо единого налогового счета, в отношении которой действует приостановление операций по цифровому счету налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, об изменении указанной суммы отрицательного сальдо.

5. Приостановление операций по цифровому счету налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности в период с даты вступления в силу настоящей статьи по 31 декабря 2026 года (включительно), действует начиная с момента получения оператором платформы цифрового рубля информации о размещении в соответствии с пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации соответствующей информации в реестре решений о взыскании задолженности.

6. При изменении суммы отрицательного сальдо единого налогового счета, в отношении которой действует приостановление операций по цифровому счету налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, в указанный период налоговый орган информирует об этом оператора платформы цифрового рубля в соответствии с порядком, который утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

 

Статья 9

1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу.

2. Статьи 1761, 2031, подпункт 7 пункта 22 статьи 210, абзац первый подпункта 1 пункта 2 статьи 212, пункт 13 статьи 2141, абзац первый пункта 1 статьи 2147, абзац второй пункта 2 статьи 214 ¹⁰, статьи 217, 2171, абзацы шестнадцатый и семнадцатый подпункта 4 пункта 1 статьи 218, подпункт 1 пункта 1 статьи 2191, статья 220, пункт 1 статьи 228, пункты 4 - 5 статьи 333 ⁴⁸, абзац второй пункта 3 статьи 342, пункт 5 статьи 346 ³⁷, пункты 5 и 14 статьи 427, пункты 15 и 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового (расчетного) периода по соответствующему налогу (страховым взносам).

3. Подпункт 12 пункта 5 статьи 113, статья 46, абзацы четвертый и пятый пункта 9 статьи 58, статья 59, пункт 4 статьи 64, пункты 7, 9 статьи 78, абзац десятый пункта 4 статьи 83, пункт 5, абзац второй пункта 51 статьи 84, статья 90, пункт 6 статьи 100, пункты 2, 6, 6 ² статьи 101, статья 1014, пункт 6 статьи 105 ²⁶, подпункт 2 пункта 1 статьи 333 ¹⁸ Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), статья 8 настоящего Федерального закона вступают в силу по истечении девяти месяцев со дня официального опубликования настоящего Федерального закона.

4. Пункт 18 статьи 343 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) вступает в силу с 1 сентября 2025 года.

5. Абзац четвертый пункта 3 статьи 31 Закона Российской Федерации от 21 мая 1993 г. N 5003-I "О таможенном тарифе" (в редакции настоящего Федерального закона) вступает в силу с 1 октября 2025 года.

6. Статьи 54, 249, подпункт 64 статьи 251, статья 256, подпункты 26, 487 статьи 264, 266, 283, 2844, 284 ¹², 289, 313, 324, пункт 11, 3 статьи 333 ¹², подпункт 5 пункта 2 статьи 358, подпункт 4 пункта 21 статьи 3611, пункт 3 статьи 3721, статьи 3782, 381, пункт 1 статьи 3861, подпункт 10 пункта 5 статьи 391, статья 392, пункты 15, 16 статьи 396, пункты 21, 61 статьи 403, статьи 406, 408, пункт 2 статьи 4185, пункт 2 статьи 4187, статья 418 ⁹ Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) вступают в силу с 1 января 2026 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

7. Пункт 5 статьи 11, статья 139, пункт 22 статьи 343, статья 343 ¹⁰, Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) вступают в силу с 1 января 2026 года.

8. Статьи 362, 363, пункт 3 статьи 376, пункт 7 статьи 382, пункт 1 статьи 3821, статья 383, пункт 6 статьи 386, пункты 1, 3, 4 статьи 391, пункты 1, 2, 5, 6, 61, 9, 18 - 21 статьи 396, статьи 3961, 397, Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) вступает в силу с 1 января 2027 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

9. Подпункт 5 пункта 5 статьи 113, абзац первый пункта 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) вступают в силу с 1 апреля 2027 года.

10. Действие положений подпунктов 1 - 3 пункта 21, пунктов 2 ² - 24, 31 статьи 3611, подпунктов 41, 42 пункта 5, пунктов 62 и 63 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации распространяется на правоотношения, связанные с исчислением транспортного налога и земельного налога за налоговые периоды 2022 - 2025 годов.

11. Действие положений подпункта 18 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.

12. Действие положений пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 24 февраля 2022 года.

13. Действие положений пункта 1 статьи 226 и подпункта 4 ¹ пункта 21 статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на доходы, выплаченные начиная с 19 марта 2024 года.

14. Действия положений пункта 1 статьи 277, пунктов 1 и 3 статьи 2861, пунктов 4, 6 статьи 2862, пункта 16 статьи 3424, пункта 8 статьи 3425, пункта 62 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.

15. Положения абзаца шестого пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются по 31 декабря 2025 года включительно.

16. Положения подпункта 41 пункта 21 статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются по 31 декабря 2027 года включительно.

17. Положения подпункта 5 пункта 5 статьи 113, абзаца первого пункта 9 статьи 58, пунктов 1, 21, 6 статьи 362, пунктов 1, 2, 4, 5 статьи 363, пункта 3 статьи 376, пункта 7 статьи 382, пункта 1 статьи 3821, пунктов 1, 2 статьи 383, пункта 6 статьи 386, пункта 1 статьи 391,пунктов 1, 5, 6, 61, 9 статьи 396, пунктов 1, 5 статьи 3961, пунктов 1, 2, 5 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются начиная с исчисления и уплаты транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога и авансовых платежей по этим налогам соответственно за налоговый период и первый отчетный период 2027 года.

18. Органы или иные лица, уполномоченные Министерством обороны Российской Федерации, обязаны в срок не позднее 15 сентября 2025 года представить в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, сведения о военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции (за исключением сведений, представляемых в соответствии с пунктом 11 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации, за налоговые периоды 2022 - 2024 годов в электронной форме по формам и форматам, которые рекомендованы федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.